民非财务管理基础及会计实务.pdf

民办非财务管理基础与会计实务 主讲：高明宇 一、非营利组织财务管理的特点 1、管理目标的非营利性：社会价值最大化 2、资金来源的多样性：政府财政、捐赠收入、会费收入、服务收入等。 3、所有权形式的特殊性：法人财产权 财务管理： 是基于非营利组织营运过程中客观存在的财务活动和财务关系 而产生的组织筹集、使用、投资、营运、分配资金活动所进行的计划、组织、协 调、控制等工作的总称。 注：财务管理并非只是财务人员的事情 二、新成立的民非财务管理几件事 *岗位职责分工 *制定财务管理制度 *编制机构年度预算 *建账 三、《民间非营利组织会计制度》适用范围 （一）社会团体 （二）基金会 （三）民办非企业 （四）寺院、宫观、清真寺、教堂等宗教活动场所 四、项目资金管理 1、基本要求 • 专款专用、专账核算、注重绩效 • 保证在规定时间将相同金额的款项用于规定的用途 • 及时办理会计核算手续，不得积压和跨月。（合理使用应付款） 益舟财税咨询电话 NGO 财务交流QQ 群：256352187 2、项目票据的管理要求 • 原始票据的内容包括：单位名称、业务内容、数量、单价和金额、发票专 用章等要素。 • 报销单及支付审批单，注明：项目名称、项目大类、项目小类、时间、地 点、人数、经办人及其他证明材料等。 • 报销单上要有经办人、审核人、批准人的签字；负责人经办的需机构其他 人员进行审核。 • 购买物品物资，需附清单、验收单。 • 小额无发票支出：自制无票支出单，注明项目、支出内容、金额、收款人、 证明人。 五、科目设置建议方案（部分） 级 类 级 类型 科目编码 科目名称 科目编码 科目名称 次 型 次 1 3101 非限定性净资产 1 5101 业务活动成本 2 310101 开办资金 2 510101 捐赠项目成本 2 310102 本年留存结余 3 人员费用 3 应税本年留存结余 3 活动支出 净资产 3 非税本年留存结余 3 项目管理费 2 310103 累计留存 3 税费 1 3102 限定性净资产 3 其他 2 310201 应税限定性净资产 2 510102 会员服务成本 2 310202 非税限定性净资产 2 510103 提供服务成本 1 4101 捐赠收入 3 人员费用 2 410101 非限定性收入 3 活动支出 费 2 410102 限定性收入 3 项目管理费 用 1 4201