代扣代缴工资个税分录.docVIP

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计提工资时: 借:管理费用--工资 贷:应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税) 2)支付工资时,同时提取个人所得税和个人应付社保部分: 借:应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税 ) 贷:应交税费--应交个人所得税 其他应付款--个人社保 其他应付款--个人公积金 银行存款或现金(实际发放工资部分) 注:应付职工薪酬中,二级科目工资并不再具体分三级科目,为了方便区别金额,我特地将工资的四块组成部分分了开来。 对于个人社保和个人公积金部分,个人推荐使用“其他应付款”科目,当然你使用“其他应收款”科目也是可以,只不过那样有些人就会搞不清楚勾稽关系。 3)实际支付个人所得税时,也就是申报纳税: 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 4)缴纳社保时: 借:管理费用-- 公司社保部分 其他应付款--个人社保部分 管理费用-- 公司公积金部分 其他应付款--个人公积金部分 贷:银行存款

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