会计分录非营利组织会计.docVIP

会计分录 (一) 收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票200000，增值税已于前期支付。 借：应付票据 200000 贷：银行存款 200000 (二) 购入原材料一批，用银行存款支付货款300000元，以及购入材料支付的增值税额为51000元，货款已付，材料未到。300000 借：物资采购 应交税金---应交增值税（进项税额） 51000 贷：银行存款 351000 (三) 收到原材料一批，实际成本200000，计划成本190000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。借：原材料 190000 材料成本差异 10000 贷：物资采购 200000 (四) 用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收帐通知，通知上填写的多余468元，购入材料及运费199600元，支付的增值税额33932元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格200000元。 借：原材料 200000 借：物资采购 199600 贷：物资采购 199600 银行存款 468 材料成本差异 400 应交税金----应交增值税（进项税额 33932 贷：其他货币资金 234000 (五) 销售产品一批，销售价款600000元（不含应收取的增值税）该批产品实际成本360000元，产品已发出，价款未收到。 借：应收账款 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税金-----应交增值税（销项税额） 102000 (六) 公司将短期投资（全部为股票投资）30000元兑收，收到本金30000，投资收益3000元，均存入银行。借：银行存款 33000 贷：短期借款 30000 投资收益 3000 (七) 购入不需要安装的设备1台，价款170940元，支付的增值税款29060元，支付包装费、运费2000元。价款及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。 借：固定资产 202000 贷：银行存款 202000 (八) 购入工程物资一批，价款3000000元，（含已缴纳的增值税）已用银行存款支付。 借：工程物资 300000 贷：银行存款 3003000 (九) 工程应付工资400000元，应付职工福利费56000元，应付固定资产投资方向调节税200000 借：在建工程 656000 贷：应付工资 400000 应付福利费 56000 应交税金----固定资产方向调节税 200000 (十) 工程完工，计算应负担的长期借款利息300000元。该项借款本息未付。 借：在建工程 300000 贷：长期借款----应付利息 300000 (十一) 一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值2800000元。 借：固定资产：2800000 贷：在建工程 2800000 (十二) 基本生产车间1台机床报废，原价400000元，已提折旧360000元，清理费用1000元，残值收入1600元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。 借：固定资产清理 40000 借：银行存款 1600 累计折旧 360000 贷：固定资产清理 1600 贷：固定资产 400000 借：营业外支出----处理固定资产净损失 39400 借：固定资产清理 1000 贷：固定资产清理 39400 贷：银行存款 1000 (十三) 从银行借入3年期借款800000元，借款已入银行账户，该项借款用于构建固定资产。 借：银行存款 800000 贷：长期借款 800000 (十四) 销售产品一批，销售价款1400000元，应收的增值税额238000元，销售产品的实际成本840000元，货款银行已收托。 借：银行存款 1638000 贷：主营业务收入 1400000 应交税金------应交增值税（销项税额） 238000 (十五) 公司将要到期的一张面值为400000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解迄通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联。款项银行已收妥。 借：银行存款 400000 会计分录 2 (一) 收到股息60000元（该项投资为成本发核算，对方税率和本企业一致，均为33％），已存入银行。借：银行存款 60000 贷：投资收益60000 (二) 公司出售一台不需要设备，收到价款600000，该设备原价800000元，已提折旧300000元。该项设备已由购入单位运走。 借：固定资产清理 500000 累计折旧 300000 贷：固定资产 800000 (三) 归还短期借款本金500000元，利息25000元，已预提。 借：短期借款 500000 预提费用 25000 贷：银行存款 525000 (四) 提起现金1000000元，准备发放工资。 借：现金 1000 000 贷：银行存款 1000 000 (五) 支付工资1000