双钱集团股份有限公司子公司财务资产管理制度(2012年8月).docx

双钱集团股份有限公司子公司财务资产管理制度（2012年8月） 双钱集团股份有限公司子公司财务资产管理制度（2012年8月17日双钱集团股份有限公司第七届董事会第十次会议通过）第一章总则第一条为了进一步加强双钱集团股份有限公司（以下简称“集团”）对子公司的管理，规范内部运作，保护投资者合法权益，持续提升集团财务资产控制能力，确保集团各项财务资产信息的真实、可靠，根据国家相关法律、法规和制度的要求，并结合集团实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于集团所属的核心层工厂、全资子公司、控股子公司、实际控制子公司、分公司（以下统称“子公司”），对所属的合营公司和参股公司的相关管理参照本制度执行。第二章基本原则第三条在财务资产职能条线，集团对核心层工厂、全资子公司以及分公司实行集权式管理，对其余的子公司实行集权式与分权式相结合的混合式管理，具体管理方法和方式由集团财务资产部门决定。第四条集团依据上市公司规范运作的相关要求，对子公司的重大财务资产事项、财务资产人员、财务资产信息等方面进行综合管理。第五条集团的财务资产管理，遵循国家的财税、会计法律法规，体现行业、区域和所有制特征，以适应集团建立现代企业制度的需要。第六条集团的财务资产管理，运用必要的专业方法，促进财务资产管理与集团总体战略和规划目标相吻合，监督和疏导子公司的财务资产行为，促使子公司在集团预定的发展轨道上前进。第七条子公司应当根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）和相关法律法规的规定，建立健全科学合理的法人治理结构和运作制度。第八条子公司财务资产部门依据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、1/10《企业会计准则》、《企业财务通则》等法律法规制度，对本单位的生产经营活动进行核算、管理、监督与服务，真实、完整、及时地反映本单位的财务状况、经营成果和现金流量等信息，维护本单位资产的安全和完整。第九条集团财务资产部门是集团具体负责指导、管理、监督、服务和控制子公司财务资产活动的职能管理机构。第十条子公司上报集团的财务会计报告应当以人民币为计量单位。第十一条子公司应遵循本制度规定，子公司控股其他公司的，应按照本制度的要求逐层建立对其子公司的管理制度，并接受集团的监督。双钱集团（安徽）回力轮胎有限公司以及集团所属海外子公司等子公司的公司章程、投资合同或者合资合同中的相关规定如与本制度的规定不冲突的，遵循本制度的规定；如与本制度规定有不相符合的地方，从其约定。第三章重大财务资产事项的管理第十二条重大财务资产事项主要包括但不限于资金管理、投资管理、重大资产处置、收益分配、对外担保等方面。第十三条子公司必须严格遵守《现金管理暂行规定》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》等法律法规的规定，从本单位内部实际情况出发并结合管理要求，建立和完善内部控制、内部牵制制度，确保银行结算凭证和货币资金的安全、完整。第十四条集团根据风险与收益均衡等原则和经营需要，在资金需求预测的基础上，确定集团合理的财务结构，实施财务结构的动态管理；子公司的融资决策、方案、规模、贷款银行须经集团财务资产部门按权限审批后方可实施。第十五条子公司应根据生产经营特点和管理要求建立和完善资金管理制度，并根据本单位生产经营目标编制年度、月度资金计划；对资金实行动态管理，若遇资金周转困难，需提前20日向集团财务资产部门提出申请，经集团财务资产部门按规定程序批准后实施。第十六条子公司在实施资金管理中应严格遵守银行的结算纪律，不得对外出借账户和出借资金，以确保资金的安全、完整。2/10第十七条子公司新开立银行账户前须经集团财务资产部门审批。第十八条集团推行资金集中管理系统，对子公司的资金进行统一调度、集中管理，以集中优势、减少现金淤积，确保资金的安全和效益。第十九条子公司应采用集团财务资产部门规定的资金集中管理系统进行资金结算，付款应受资金预算和计划控制，资金余额由集团财务资产部门根据资金安全与效益最大化原则核定。所有银行结算业务必须通过资金平台上的银行进行结算，但银行对融资款项支付等有特殊规定的，从其规定。未能采用集团财务资产部门规定的资金集中管理系统进行资金结算的子公司，必须将所有银行账户与资金平台直联，集团对此类子公司的银行资金具有上抽与查询的权限。第二十条为了提高月末资金清算和结账的效率，原则上每月的最后两个工作日停止提交付款申请，集团财务资产部门每月最后一个工作日停止付款。第二十一条子公司收取的票据必须通过集团的票据系统进行管理，正确录入票据要素（票号、金额、开票日、到期日、开票行等）、收到日期、转让日期、转让对象、托收回笼日期等信息。第二十二条