反映偿债能力的财务比率.doc

反映偿债能力的财务比率：流动比率 = 流动资产 / 流动负债 = 1.53　　速动比率 = （流动资产－存货－待摊费用）/ 流动负债 =1.53　　现金比率 = （现金＋有价证券）/ 流动负债 =0.242　长期偿债能力：　负债比率 = 负债总额 / 资产总额 = 0.33　　利息收入倍数=经营净利润/利息费用=（净利润＋所得税＋利息费用）/利息费用=32.2反映营运能力的财务比率应收帐款周转率 = 赊销收入净额 / 应收帐款平均余额 =17.78　　存货周转率 = 销售成本 / 存货平均余额 = 4996.94　　流动资产周转率 = 销售收入净额 / 流动资产平均余额 = 1.47　　固定资产周转率 = 销售收入净额 / 固定资产平均净值 = 0.85　　总资产周转率 = 销售收入净额 / 总资产平均值 = 0.52反映盈利能力的财务比率：　毛利率=（销售收入－成本）/ 销售收入 = 71.73%　　营业利润率 =营业利润 / 销售收入=（净利润＋所得税＋利息费用）/ 销售收入 = 36.64%　　净利润率 = 净利润 / 销售收入 = 35.5%　　总资产报酬率 = 净利润 / 总资产平均值 = 18.48%　　权益报酬率 = 净利润 / 权益平均值 = 23.77%每股利润=净利润/流通股总股份销售收入增长率=（本期销售收入－上期销售收入）/上期销售收入×100% = 95%　　营业利润增长率=（本期销售利润－上期销售利润）/上期销售利润×100% = 113%　　净利润增长率 =（本期净利润－上期净利润）/上期净利润×100% = 83%流动比率=流动资产/流动负债77、速动比率=速动资产/流动负债78、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债*100%79、资产负债率=负债总额/资产总额80、产权比率=负债总额/所有者权益81、已获利息倍数=息税前利润/利息支出82、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）83、劳动效率=主营业务收入或净产值/平均职工人数84、周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额85、周转期（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额x计算期天数/周转额86、应收账款周转率（次）=主营业务收入净额/平均应收账款余额其中：主营业务收入净额=主营业务收入-销售折扣与折让平均应收账款余额=（应收账款年初数+应收账款年末数）/2应收账款周转天数=（平均应收账款x360）/主营业务收入净额87、存货周转率（次数）=主营业务成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=（平均存货x360）/主营业务成本88、流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额/平均流动资产总额其中：流动资产周转期（天数）=（平均流动资产周转总额x360）/主营业务收入总额89、固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值90、总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额91、主营业务利润率=利润/主营业务收入净额92、成本费用利润率=利润/成本费用成本费用利润率，反映了企业在当期发生的所有成本费用所带来的收益的能力。其计算公式为： 成本费用利润率=（营业利润÷成本费用总额）×l00％ 其中：成本费用总额包括：主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用。如果能够获得其他业务支出数据的，还应当包括其他业务支出数据。 如果无法获得其他业务支出数据的，计算公式也可以变为： 成本费用利润率=（营业利润÷（营业利润-主营业务收入-其他业务利润））×l00％ 需要指出的是，成本费用利润率中的利润，应当是指营业利润，而非利润总额。这是因为： 1。利润总额中除了包括营业利润以外，还包括了投资收益、补贴收入、营业外收支等非营业性收入在内。 2。成本费用利润率指标，是用于反映企业的正常的营业活动获利能力，因此，成本费用只包括与营业活动有关的成本及费用，即营业利润前发生的各类成本及费用。 所以，基于上述原因，成本费用利润率指标中的利润，应当使用营业利润，而非利润总额。93、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额94、净资产收益率=净利润/平均净资产x100%95、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益96、社会积累率=上交国家财政总额/企业社会贡献总额上交的财政收入包括企业依法向财政交缴的各项税款。97、社会贡献率=企业社会贡献总额/平均资产总额企业社会贡献总额包括：工资（含奖金、津贴等工资性收入）、劳保退休统筹及其它社会福利支出、利息支出净额、应交或已交的各项税款、附加及福利等。98、销售（营业）增长率=本年销