实验一：实验报告 11201023353叶志豪.doc

实验一：实验报告 11201023353叶志豪 温州大学瓯江学院 WENZHOU UNIVERSITY OUJIANG COLLEGE 实 验 报 告 学 期 课 程 专 业 学生姓名 指导教师 2013/2014第二学期 税务筹划与纳税申报 财务管理 叶志豪 李彬 班 级 学 号 11201023353 11201023353 温州大学瓯江学院教务部制 实验名称 税务登记及增值税纳税申报 一、 实验目的 明确企业税务登记的流程、变更登记及注销登记的情形与流程、税务登记证的功用、一般纳税人与小规模 纳税人当期应纳增值税的计算、会计核算及纳税申报 二、 实验内容 1. 问答题： 1.1办理开业税务登记需要提交的证件材料？ 答：1）纳税人营业执照，法人营业执照正本2）有关合同、章程、协议书。3）银行账号证 明4）法定代表人或业主居民身份证、护照，或其他合法组织机构统一代码证书7）国家税 务机关要求提供的其他有关证件和资料。 1.2办理开业税务登记的程序？ 答：1）提出开业税务登记申请。2）填报税务登记表。3）领取税务登记证。 1.3 企业需要办理变更登记及注销登记的情形及流程？ 答：（1）变更登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者 其他机关办理变更登记之日起30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登 记。纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记 的，应当自发生变化之日起30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 （2）注销登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应 当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报 办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应 当自有关机关批准或者宣告终止之日起15 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注 销税务登记。 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关 或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关 申报办理注销税务登记，并在30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业 执照被吊销或者被撤销登记之日起15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳 税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税 务登记证件和其他税务证件。 1.4 税务登记证的功用？ 答：(1) 开立银行账户。(2) 申请减税、免税、退税。(3) 申请办理延期申报、延期缴纳税款。 (4) 领购发票。(5) 申请开具外出经营活动税收管理证明。(6) 办理停业、歇业。(7) 其他有 关税务事项 2. 选择题： 2.1【单项选择题】下列关于增值税纳税人放弃免税权有关规定叙述正确的是( D )。 A．纳税人不可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B．符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，不应当认定为一般 纳税人 C．纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起24 个月内不得申请免税 D．纳税人可以口头提出放弃免税申请，报主管税务机关审批 2.2 【单项选择题】下列各项收入中，应纳增值税的是( D )。 A．娱乐公司门票收入 B．电信部门通信服务收入 C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．工厂销售产品收入 2.3【多项选择题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( A C )。 A．将自产的货物用于集体福利 B．将购买的货物对外销售 C．将购买的货物用于对外投资 D．将购买的货物用于集体福利 2.4【多项选择题】下列业务中，属于增值税征税范围的有(ABCD )。 A．服装厂销售其生产的服装 B．典当业的死当物品销售业务 C．商店销售集邮商品 D．银行销售金银业务 3. 案例分析题： 根据图3