份有限公司的年报问询函》中相关事项的解释说明.PDF

关于深圳证券交易所创业板公司管理部《关于对丹东欣泰电气股 份有限公司的年报问询函》中相关事项的解释说明 深圳证券交易所创业板公司管理部： 丹东欣泰电气股份有限公司（以下简称“欣泰电气”）于2016 年5 月6 日收到贵部 发来的《关于对丹东欣泰电气股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2016 】 第 68 号）（以下简称“ 《年报问询函》”）。《年报问询函》要求欣泰电气及负责2015 年 报审计的华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“华普天健”）就《年报问 询函》所提及的事项做出解释说明。华普天健欣泰电气项目组随即展开了核查工作，现 结合本次核查情况就《年报问询函》所提及的事项做出解释说明如下： 一、关于控股股东及其他关联方占用资金 （一）对公司控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况的鉴证过程 及实施的程序 欣泰电气2015年报披露了欣泰电气董事长、实际控制人温德乙在2015年之前存在非 经营性占用上市公司资金行为，2015年初占用余额6,387.79万元。报告期内，辽宁欣泰 股份有限公司因日常生产经营需要占用上市公司资金约950万元。 在现场实施其他应收款的审计程序时我们注意到，该公司年初和年末均存在金额较 大的自然人欠款，对此公司的解释是销售人员的备用金。为此我们查阅了员工名册并确 认了这些自然人的身份（分别是公司员工和非公司人员），检查了这些人员与公司之间 的转款记录，我们又与部分欠款人员进行了访谈，得到的答复是这些款项主要用于私人 承包安装或维修工程项目前期垫款。尽管我们实施了上述审计程序，但我们仍然认为通 过上述途径获取的审计证据无法令我们消除对这些款项实际用途的疑虑。出具审计报告 前，公司相关人员才向我们解释这些欠款实为实际控制人温德乙的占款。但从时间安排 上，我们已经无法实施进一步的审计程序以核实这些欠款的确切用途和准确金额，而这 正是《中国注册会计师审计准则1502号——在审计报告中发表非无保留意见》列举的无 法获取充分、适当的审计证据（无法表示意见）的情形。 1 截至2015年12月31 日，欣泰电气披露的控股股东辽宁欣泰股份有限公司占用上市公 司资金为950万元。经核查，该款项系欣泰电气以预付货款名义付给供应商武汉万宝至 电气有限公司后，于2015年7月22 日武汉万宝至电气有限公司转账给辽宁欣泰股份有限 公司。我们已取得武汉万宝至电气有限公司对上述情况的书面说明，并检查了武汉万宝 至电气有限公司提供的950万元的转账凭证及银行业务回单。 （二）欣泰电气截至2014年底不存在控股股东及其他关联方占用资金情况与2015年 年报披露的期初占款内容存在差异原因 上述差异系欣泰电气经自查发现2011-2014年存在虚构收回应收款项并于下一会计 期初转出资金、转回应收款项，冲减了控股股东及其他关联方占用资金所致。前任会计 师没有向我们说明未能发现控股股东及其他关联方占用资金的原因。 （三）辽宁欣泰股份有限公司占款的具体原因、形成过程、占款性质、归还进度或 安排 欣泰电气2015 年7 月开具银行承兑汇票支付给武汉万宝至电气有限公司1000万元， 武汉万宝至电气有限公司收到款项后转给辽宁欣泰股份有限公司 （简称辽宁欣泰）950 万元。我们已取得武汉万宝至电气有限公司对上述情况的书面说明并检查了武汉万宝至 电气有限公司提供的转账给辽宁欣泰股份有限公司 950 万元的转账凭证及银行业务回 单。按照辽宁欣泰2016 年5 月9 日出具的还款承诺函，该款项用于其日常经营，并承 诺于2016 年6 月30 日清偿完毕。 二、关于其他应收款 （一）欣泰电气截至2015年12月31 日，一年以内其他应收款余额与一年以内其他应 收款小计金额不一致原因 欣泰电气截至2015年12月31 日，一年以内其他应收款余额与一年以内其他应收款小 计金额不一致，系欣泰电气填列年报披露系统数据不准确所致。 欣泰电气截至2015 年 12 月31 日，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款中， 一年以内其他应收款余额为 37,983,586.87 元，一年以内其他应收款小计应为 37,983,586.87 元。 （二）欣泰电气《董事会关于2015年度无法表示意见审计报告涉及事项的专项说明》 中其他应收款中销售人员