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关于 ST 大路出具带强调事项段的无保留意见报告的专项说明 京永专字（2010）第 31041 号 承德大路股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对承德大路股份有限公司（以下简称“大路股份”）2009 年度财务报表 进行了审计并出具了“带强调事项段的无保留意见报告”。 一、强调事项 我们提醒财务报表使用者注意： 1、如附注一、1 所述，2004 年 7 月，贵公司定向增资发行 B 股 150,000,000 股，其中 91,300,000股以港币认购，另有 58,700,000 股以人民币认购。以人民币认购 B 股事项未经 国家外汇管理部门批准，该部分股份未得到中国注册会计师验证，贵公司尚未完成工商变更 手续。 根据 2006 年6 月8 日的股东大会决议，贵公司按每 10 股送2 股的比例向全体股东分派 红股 117,720,000 股。送红股后，贵公司注册资本变更为 706,320,000 人民币元。该部分股 份未得到中国注册会计师验证，贵公司尚未完成工商变更手续。 2、如附注一、4 所述，2009年 7月 27日，贵公司控股股东陈荣将承德县荣益达房地产 开发有限公司 100%的股权以 1 元转让给贵公司，但尚未完成股权变更工商手续。 3、如附注四、1 所述，（香港）展禧国际集团有限公司以机器设备投资于贵公司之控股 子公司承德兴业造纸有限公司，投资额为 207,500,000.00 人民币元，持股比例为 25%。据 香港特别行政区政府公司注册处查询证实，（香港）展禧国际集团有限公司已于 2005 年 5 月 20 日宣告解散。二零零九年四月二十三日，河北省高级人民法院以（2009）冀刑二终字 第 44 号《刑事裁定书》确认，承德兴业造纸有限公司为贵公司原股东王淑贤冒用（香港） 展禧国际集团有限公司名义注册成立的虚假外商投资经营企业。 4、如附注五、7 所述，承德大华纸业有限公司注册资本 63.64 亿日元，其中 500 万美 元的实收资本业经中国注册会计师验证。承德兴业造纸有限公司已投资 206,215,729.65 元 （已计提减值准备 204,000,000.00 元），其中 187,653,000.00 元由承德兴业造纸有限公司 1 以设备、土地及厂房作为出资，该部分出资尚未经中国注册会计师验证。因未报送 2007 年 度企业年检材料，承德大华纸业有限公司于 2009年 4 月28 日被承德市工商行政管理局吊销 营业执照。 5、如附注五、4 所述,贵公司购买土地 619.81 亩，支付下板城财政所土地出让款 40,169,264.50 元，其中324.781 亩已办理土地使用证，其余尚未办理土地使用证。尚未办 理土地使用证的土地是否可取得存在不确定性。 6、如附注五、20 所述，贵公司本年度确认的应纳所得税额为 0.00 元，原因为本年度 利润总额弥补以前年度亏损后不需缴纳所得税，该事项以及本年度的资产处置损失税前列支 已报主管税务机关审批，但截至审计报告日，尚未收到主管税务机关批复。 7、2009 年 2 月 8 日，河北省承德市中级人民法院以（2008）承民破字第 10-1 号《民 事裁定书》、（2008）承民破字第 11-1 号《民事裁定书》、（2008）承民破字第 12-1 号《民事 裁定书》裁定：一、宣告贵公司控股子公司参股公司承德阪禾化纤仿真织物有限公司破产； 二、宣告贵公司全资子公司承德帝贤时装有限公司破产；三、宣告贵公司全资子公司河北下 板城针织服装有限公司破产。 2009年 4月27 日，河北省承德市中级人民法院以（2008）承民破字第 9-5 号《民事裁 定书》，裁定确认了贵公司重整计划中的债务清偿部分已执行完毕。 2009 年 5 月 10 日，河北省承德市中级人民法院以（2008）承民破字第 13-3 号《民事 裁定书》裁定确认了承德兴业造纸有限公司与债权人于 2009 年 5 月 8 日达成的和解协议并 终止了和解程序。 截止 2009 年12月 31 日，贵公司尚未恢复生产经营，持续经营能力存在不确定性。 二、出具带强调事项段的无保留意见审计报告说明 按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号－非标准无保留审计 意见及