有关促进企业科技进步的相关企业所得税优惠政策.doc

有关促进企业科技进步的相关企业所得税优惠政策 企业所得税减免税优惠政策 国务院批准的高新技术开发区内的高新技术企业，经省级以上（含）科技行政主管部门确定为高新技术企业的，可减按15%征收企业所得税。在高新技术开发区新办的高新技术企业，自获利年度起，免征所得税2年。）自2006年1月1日起，国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业，自获利年度起两年内免征企业所得税，免税期满后减按15％的税率征收企业所得税。　　上述企业在投产经营后，其获利年度以第一个获得利润的纳税年度开始计算；企业开办初期有亏损的，可以依照税法规定逐年结转弥补，其获利年度以弥补后有利润的纳税年度开始计算。　　按照现行规定享受新办高新技术企业自投产年度起两年免征企业所得税优惠政策的内资企业，应继续执行原优惠政策至期满，不再享受自获利年度起两年免征企业所得税的优惠政策。　　本通知自2006年1月1日起执行，此前有关规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。国家今后对税收制度进行改革，有关税收优惠政策按新的税收规定执行。财税[2006]88号 (财税[2000]25号、国发[2000]18号（1）对新办软件生产企业，经认定后，从2000年7月1日开始，自获利年度起，第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税； 10%的税率征收所得税。 2）对国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收所得税。 80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业，按鼓励外商对能源、交通投资的税收优惠政策执行。 经有权部门认定的集成电路设计企业按软件企业的有关规定享受减免税政策。 (含统计、科技、经济信息的收集、传播和处理服务)；广告业；计算机应用服务(含软件开发、数据处理、数据库服务和计算机的修理维护)以及技术服务业的企业或经营单位，第一年至第二年免征所得税。 (、国税发[1994]132号)(财税字[1994]001号、财税字[1995]008号)(财税[1999]45号)30万元以下的免征所得税。() （一）必须是全民所有制事业单位所属的从事科技开发的机构，民营科技机构，国有大中型企业办的进行科技开发的事业单位。 （二）取得经有权认定机构认定登记的技术合同，能够提供实际发生的技术性服务收入明细表。 科研、勘察设计单位转制按规定享受减免税优惠。（国税发[2002]36号）[2005]14号30万元（含）以下的部分暂免征所得税。(国经贸资源[2000]159号) [2000]013号、财税字[1999]290号）凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40％可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。关于技术开发费对财务核算制度健全、实行查账征税的内外资企业、科研机构、大专院校等（以下简称企业），其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，按规定予以税前扣除。　　对上述企业在一个纳税年度实际发生的下列技术开发费项目，包括新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器、设备的折旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用，在按规定实行100％扣除基础上，允许再按当年实际发生额的50％在企业所得税税前加计扣除。　　企业年度实际发生的技术开发费当年不足抵扣的部分，可在以后年度企业所得税应纳税所得额中结转抵扣，抵扣的期限最长不得超过五年。财税[2006]88号2003］第113号企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次计入成本费用，在企业所得税税前扣除，其中达到固定资产标准的应单独管理，不再提取折旧。企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以上的，允许其采取双倍余额递减法或年数总和法实行加速折旧，具体折旧方法一经确定，不得随意变更。前两款所述仪器和设备，是指2006年1月1日以后企业新购进的用于研究开发的仪器和设备。财税[2006]88号5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。（国税发[2001]89号 ） 3、工资优惠政策（财税[1999]273号） (1)、软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。 　　（2）、经批准在企业建立的国家级和省级技术中心、工程中心、工程技术研究中心，应向主管税务机关报送有权部门的批复，中心科技人员的名单、职称、学历及担任该中心职务等有关资料，经主管税务机关审定后，其科技人员实际发放的工资额在计算应纳税所得额时可据实扣除。 6、捐赠优惠政策 为鼓励社会力量资助科研机构、高等院校的研究开发活动，企业通过中国