2012年报关员测验指点教材 海关稽查查察查察轨制.doc

2012年报关员考试辅导讲义 海关稽查制度 HYPERLINK /bgy/ \o 2012年报关员考试 \t _blank 2012年报关员考试辅导讲义 第二节 海关稽查制度 一、海关稽查概述： (一)含义： 1、稽查执法主体：海关; 2、期限特定：放行之日起3年，监管货物监管期间和其后的3年; 3、稽查对象：进出口活动直接人; 4、稽查内容：货物和资料; (二)稽查特征： 1、将监管的时、空从现场扩展到了其后的三年和企业内部; 2、监管目标从货物转移到了进出口企业。 (三)稽查目标： 1、直接目标：督查进出口活动的知识性、合法性; 2、最终目标：规范进出口行为、建立良好的进出口秩序、强化企业的自律意识; 3、手段：稽查资料、核查货物实际用途 二、海关稽查制度的内容： (一)稽查的对象： 所有与进出口货物相关的单位、组织或个人(对照书上6项，知道即可) 进出口活动(书上所列内容，知道即可) (二)企业对账簿、单证的保管：放行之后3年。 (三)稽查的实施： 1、3日前发“稽查通知书”或径行稽查、出示“稽查证”稽查、做出报告、最终结论。 报告在报送海关前要征求被稽查人的意见;报告呈送的30天内海关要做出结论并送达被稽查人。 2、其余内容可略 (四)稽查的处理(略) (五)稽查的法律责任 1、下列行为而拒不改正者，企业处1-3万罚款，情节严重者取消报关资格，责任人处1000-5000罚款： (1)提供虚假情况或隐瞒事实真相的 (2)拒绝提供或拖延提供受查资料的 (设置了帐簿) (3)转移、隐匿、篡改、毁弃受查资料的 2、不设置帐簿而拒不改正者，处企业1-5万罚款，情节严重者取消报关资格，责任人处1000-5000罚款。