《湖南环路工程有限公司如何进行项目管理》案例.doc

《湖南环路工程有限公司如何进行项目管理》案例 湖南环路工程有限公司是一家专门从事公路施工建设的企业，在公司（与别的公司合作）最近所承揽的一条高速公路施工任务中，由于项目管理方面的原因给公司带来巨额亏损。为此，公司责成公司财务部会同相关部门通过剖析该项目亏损形成的深层原因，提出遏制亏损的有效措施，以加强施工企业项目管理。以下是其相关报告。 项目概况 该工程项目部由公司与T公司联营合作成立，施工里程3.8km，合同产值2229.7万元，累计变更572.9万元，变更后总产值为2802.6万元。 项目部工程结算总收入2802.6万元，成本费用3038.2万元，税金95.6万元，净利润为亏损331.2万元。 项目部亏损情况分析 200章土石方工程的路基填筑、路基精加工、部分段落开挖土石方、清淤；300章路面工程的底基层、基层、沥青封层施工为项目部自营工程项目；200章部分段落土石方开挖、清淤、运输、石方爆破及300章混凝土面板项目、400章渡槽、600章排水工程及700章防护工程均外包给了民工队施工。项目部工程施工即由外包工程和自营工程组成。 外包工程及自营工程费用表 单位：万元 序号 费用名称 外包工程 自营工程 金额合计 一 直接成本费 1184.4 1853.7 3038.1 1 人工费 1044.4 20.2 2312.6 2 机械费 849.4 3 材料费 398.6 4 管理费 140 270.1 410.1 5 待分配间接费 221.4 221.4 6 其他直接费 73.5 73.5 7 财务费 20.5 20.5 二 税金 35.6 60 95.6 三 支出金额合计 1220 1913.7 3133.7 四 项目部结算收入 1307.5 1495.1 2802.6 五 净损益 87.5 -418.6 -331.1 上表可见，项目亏损是由于自营工程亏损造成的。 从自营工程管理入手分析： 机械费严重超预算。 根据当初项目工程投标标预算分析，机械设备费用综合后占产值的比例为30.1%，而现场实际发生的设备费用为849.4万元，占自营产值的56.8%，机械设备费用多发生近400万元，主要的亏损原因即在于此。机械费严重超预算的具体原因又有如下方面。 （1）机械设备利用率低，浪费损失大。 项目部自营工程月产值与设备费用比较表 单位：万元 年份 月份 月完成产值 设备费用 产值与费用差额 2002 12 17.4 -17.4 2003 1 17.8 -17.8 2 19 22.1 -3.1 3 37 34.3 2.7 4 42 38.6 3.4 5 45 40.2 4.8 6 61 33 28 7 44 44.6 -0.6 8 39 65.9 -26.9 9 117 75 42 10 104 79.6 24.4 11 79 63 16 12 69 67.3 1.7 2004 1 55 42 13 2 38 26.7 11.3 3 26 28.2 -2.2 4 26 28.1 -2.1 5 29 26.1 2.9 6 7 27.4 -20.4 7 59 45.1 99.9 8 86 9 103 26.6 166.4 10 90 11 265 265 合计 1440 849 591 从表中数据可看出：2002年12月到2003年8月份，月完成产值基本持平甚至少于机械设备发生的费用。在该9个月的生产中，月完成产值平均为32万元，而光设备费用一项支出平均就达到了34.9万元。前两个月是由于刚进场，设备基本未利用，但月租照付。后来，又由于与T公司合作模式没有理顺，人员职责无法明确，处于磨合和瘫痪状态，现场施工缺少整体计划安排，具体施工组织缓慢；加上上半年一直雨水较多，进度严重滞后，大批设备歇工而无法正常生产。2003年8月份在公司与T公司领导共同现场整顿，理顺人员关系后，项目部投入人力、财力，调集了大量的设备进驻工地施工。到10月底，工程进度才得以加快。但由于项目部正常与非正常的机械利用的低效性，加之，个别现场施工员责任心不强、能力和素质较低，对设备施工生产安排得不合理、不科学，经常人为地随意调动设备，抢工期施工中连续数月高额的设备费用成为项目部沉重的负担。2003年12月后，设备未一次性及时组织清退剩下的一点土石方拖了四个月才完成，影响精加工设备无法正常跟进施工。 （2）部分设备租赁不合理。 有些外租设备采取租用台班方式，台班记录、派工单手续不全，现