三贤九义校内部控制规范实施细则.docx

PAGE  PAGE 19 三贤九义校内部控制规范实施细则 为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范 （试行）》的有关规定，以及资阳市财政局转发《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(资财会【2016】11号)文件要求，结合学校实际，制定本细则。 一、领导决策机制 （一）学校内部控制（以下简称内控）领导小组职能： 1.研究制定规章制度。 2.统一指导和协调各业务组开展工作。 3.开展业务培训。 4.评估各部门、各业务组、各流程工作情况。 5.研究制定内控处理决定。 （二）领导班子的内控职能： 1.落实加强内控的措施。 2.研究制定年度预算。 3.审订大型投资项目。 4.确定管理岗位人选和职责。 5.研究确定办学资源分配方案。 6.研究确定责任追求和处理意见。 7.领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或项目的内控负直接责任。 （三）学校决策的内部控制流程： 1.学校相关单位（处室、年级、业务组）提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案。 2.分管领导主持相关论证会议，研究初步方案。 3.分管领导向办公会（校务会议）提交方案，进行研究，形成决定。 4.重大问题提交领导小组研究决定。 二、风险评估机制 （一）学校成立风险评估工作小组，由财务、纪检、工会、教育教学方面的专家组成，一般5—7人。 （二）风险评估工作小组的职能： 1.学校每年初对当年经济活动进行风险评估，评估内容按照《行政事业单位内部控制规范》确定。 2.下列经济活动必须在实施前进行风险评估： （1）学校年度预算。 （2）招生和收费计划。 （3）大型投资项目（投资5万元以上的基建维修项目、投资5千元以上的物资采购项目）及合同。 （4）价值5千元以上的资产分配、调配事项。 （5）财务、资产重点岗位的调整和人员安排。 3.风险评估流程： （1）实施部门向风险评估小组提交《经济活动风险评估表》（也可以在报表中设置风险评估栏）。 （2）风险评估小组研究制定评估意见，重大项目应提交评估报告。特别重大项目或争议较大的项目应邀请专业人员或专业机构进行评估。 （3）由组长报党委书记审阅、签字。 （4）进入实施流程。 4.风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部控制领导小组研究确定。 三、岗位管理机制 （一）处室、年级相关职能 1.总务处相关职能： （1）负责制定学校重大基建维修项目的实施方案、预算制定工作。 （2）负责组织所有教育教学和办公用品、固定资产的采购工作。采购工作应当会同采购计划提交部门共同进行。 （3）负责基建和采购项目的合同管理、档案管理工作，及时向学校档案室移交档案。 （4）负责所有基建、采购项目的支付材料的整理、资产移交和支付控制。 （5）负责学校食堂、文印室、学生公寓等所有经营场所的招标、管理、核算工作，统筹学校物业管理工作。 2.财务科相关职能： （1）负责日常会计科目（预算、现金、收费、记账、凭证、印鉴、会计档案等）的管理工作，对日常会计科目的内控工作负责。 （2）负责学校资产台账管理工作，承担学校资产管理领导小组办公室日常工作。 （3）负责学校内控专家委员会日常工作。 3.各处室、年级相关职能 （1）负责本处室、年级预算、采购计划（方案）的制定、提交、实施，对功能、型号、数量、估价、验收、质量负责。 （2）负责本处室、年级所属资产的日常管理工作。在学校资产领导小组和后勤财务部门的指导下开展资产记账、清查、管理、维修工作，对资产的安装、分配、使用、维护、移动负内控责任。 （3）负责本处室、年级，出差、接待、收费、日常消费性支出管理工作，负内控责任。 （二）关键岗位相关人员职责 1.各部门经济项目负责人（主要负责人或分工负责人）：对本部门经济项目投资（消费）及票据的合理性和真实性、管理使用的有效性负责。所有投资项目必须确保是真实的、有预期效益的，必须有具体的责任人，必须有制度和管理措施保障。 2.招标采购岗位人员：（1）负责物资（服务）采购项目、基建维修项目采购的项目审核、合同审核、标书拟