三鹿集团内部控制体系建设.docx

三鹿集团内部控制体系建设 摘要 根据COSO报告对控制环境的描述,企业内部控制划分为五个层面——控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。内部控制环境包括企业人员的个人诚信、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策与程序、组织的风险意识和风险管理理念。因此,控制环境是一种氛围,能够影响到企业内部控制的贯彻执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现,如果没有有效的控制环境,其他控制要素无论质量如何,都不可能形成有效的内部控制。 本文以三鹿事件为例,分析了其在组织结构治理结构比例失调，内部信息传递路线冗长，采购，生产，销售等业务层面存在的内控风险，以及企业文化的方面存在的不合理，并提出了内部控制建设意见，旨在优化企业内部控制体系，建立一个健全有效的内部控制系统。 关键字：组织架构；业务层面；采购环节；事业部 目录 TOC \o 1-3 \h \u  HYPERLINK \l _Toc31655 第1章 企业简介  PAGEREF _Toc31655 1  HYPERLINK \l _Toc4835 第2章 三聚氰胺事件始末  PAGEREF _Toc4835 2  HYPERLINK \l _Toc6728 第3章 三鹿集团内部控制问题  PAGEREF _Toc6728 3  HYPERLINK \l _Toc12602 3.1 组织架构不合理  PAGEREF _Toc12602 3  HYPERLINK \l _Toc26546 3.2 业务层面内部控制的设计存在漏洞  PAGEREF _Toc26546 3  HYPERLINK \l _Toc2641 3. 3 企业文化存在问题  PAGEREF _Toc2641 3  HYPERLINK \l _Toc26763 第4章 三鹿集团内部控制建设  PAGEREF _Toc26763 4  HYPERLINK \l _Toc29448 4.1 组织架构建设  PAGEREF _Toc29448 4  HYPERLINK \l _Toc15810 4.1.1 治理结构建设  PAGEREF _Toc15810 4  HYPERLINK \l _Toc20979 4.1.2 内部机构建设  PAGEREF _Toc20979 5  HYPERLINK \l _Toc24434 4.2 业务层面内部控制建设  PAGEREF _Toc24434 7  HYPERLINK \l _Toc9012 4.2.1 采购环节  PAGEREF _Toc9012 7  HYPERLINK \l _Toc29660 4.2.2 生产环节  PAGEREF _Toc29660 8  HYPERLINK \l _Toc19465 4.2.3 销售环节  PAGEREF _Toc19465 9  HYPERLINK \l _Toc19272 第5章 启示  PAGEREF _Toc19272 11   PAGE \* MERGEFORMAT 13 第1章 企业简介 石家庄三鹿集团股份有限公司，简称三鹿，是集 HYPERLINK /subview/35359/5363271.htm \t /_blank 奶牛饲养、乳品加工、科研开发为一体的大型企业集团，早期发展良好，曾获得 HYPERLINK /view/33390.htm \t /_blank 国家科学技术进步奖，是中国食品工业百强、中国企业500强、农业产业化国家重点龙头企业，也是河北省、石家庄市重点支持的企业集团。企业先后荣获全国“五一”劳动奖状、全国先进基层党组织、全国轻工业十佳企业、全国质量管理先进企业、科技创新型星火龙头企业、中国食品工业***等省以上荣誉称号二百余项。2006年，集团实现销售收入同比增长16.5%，利税同比增长9.6%。后期利益熏心，在奶粉中掺加 HYPERLINK /view/298398.htm \t /_blank 三聚氰胺，导致全国爆发婴儿 HYPERLINK /view/10273.htm \t /_blank 肾结石，最终于2009年2月12日宣布破产。2009年3月4日， HYPERLINK /view/1413120.htm \t /_blank 三元集团以6.1650亿元成功拍得三鹿资产，该资产包起拍价为6亿元。现已被 HYPERLINK /view/108557.ht