中小企业内部控制问题研究30修改版.doc

Wuhan University of Science Technology 本科毕业论文 题目： 我国中小企业内部控制制度问题研究 学 院: 管理学院 专 业: 会计学 学 号: 201005270133 学生姓名: 邓家欣 指导教师: 白露珍 日 期: 2014年6月4日 摘 要 内部控制是建立健全内部科学管理制度，尤其是建立现代企业制度必不可少的重要内容。对企业经营效益、效率和效果至关重要。市场经济高度发达的今天，中小企业已成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。With the rapid development of market economy, SMEs have become an important force to promote China to develop sustainably, healthily and fast since reform and opening. But as we see at the same time, because of the fact that the main source of funding for SMEs is private capital, the relatively small production scale and the relatively low capital and technology constitute, SMEs are led to face great difficulties to develop fast and to become larger and stronger in the fierce market competition. Besides external funding, policy environment and other objective factors, the defect that the internal control system to some degree exists is a vital factor which impact seriously on the economic benefits of SMEs and hinders the development of them. Therefore, it is necessary to strengthen the construction of the internal control system for SMEs. Key words: SMEs (Small and Medium Enterprises); Internal control; Control  目 录 1 绪论 1 1.1 研究背景与研究意义 1 1.1.1 研究背景 1 1.1.2 研究意义 1 1.2 国内外研究现状 1 1.2.1 国内部研究现状 1 1.2.2 国外控制现状 2 1.3 研究内容与研究方法 3 1.3.1 研究内容 3 1.3.2 研究方法 3 2 内部控制概述 4 2.1 内部控制的概念 4 2.2 内部控制的发展 4 2.3 内部控制的基本原则 5 2.3.1 合法性原则 5 2.3.2 系统完整原则 5 2.3.3 成本效益原则 6 2.3.4 不相容职务分离控制原则 6 2.3.5 业务授权处理的原则 6 2.3.6 有效控制风险的原则 6 2.3.7 一贯性原则 6 3 中小企业内部控制现状及原因分析 7 3.1 中小企业内部控制的现状 7 3.1.1 内部控制制度缺乏 7 3.1.2 对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性 7 3.1.3 会计信息、资产和经营活动的控制缺乏有效性 8 3.2 中小企业内部控制问题的原因分析 9 3.2.1 内部控制制度不健全 9 3.2.2 缺乏有效的监督机制 9 3.2.3 内控制度行为主体素质较低 10 3.3 健全中小企业内部控制的重要性 10 3.3.1 促使企业管理合法合规 10 3.3.2 促进企业提高经营效率和效果 10 3.3.3 加快企业实现发展的战略目标 11 4 完善中小企业内部控制的对策建议 11 4.1 建立有效的内部控制制度 11 4.1.1 提高内部控制制度的成本收益 11 4.1.2 规范划分岗位职责 11 4.1.3 强化考核、奖惩机制 12 4.2 强化内部控制制度实施管理 12 4.2.1 完善