财务治理轨制.doc

财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范本企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》、现行企业会计制度制定本公司财务制度。 本制度适用于 第三条 企业应当建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况的经营成果， 依法计算缴纳国家税收。 第四条 企业财务部门应履行财务管理职责，做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第二章 资金管理 第五条 本企业为合伙企业，所投入的资金为注册资本金。 第六条 企业对资本金依法享有经营权，可用于流动资产、固定资产及其他资产占用等。 第七条 企业的资本金，在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。 第八条 企业负债包括长期负债和流动负债，各项长期负债和流动负债应按实际发生额核算。 第三章 流动资产 第九条 流动资产资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存贷等。 第十条 企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收、支做到日清月结，确保现金的帐面余额与银行存款银行对帐单金额核对相符。 第十一条 应收及预付款项包括应收票据、应收帐款、预付货款、待摊费用、其他应收款项等。应收及预付款项应当按实际发生额计价。 第十二条 企业发生的坏帐损失，计入管理费用。 第十三条 存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购产品、产成品等，存货按照实际成本讨价。 第十四条 企业领用或者发出的存货，采有用先进先出法、加权平均法、个别讨价法、后进后出法等方法确定其实际成本。 第十五条 存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应查明查明原因，分别按财务制度进行处理。 第四章 固定资产 第十六条 企业的固定资产指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他生产经营有关的设备、器具、工具以及其他生产经营有关的设备的物品，单价价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。 第十七条 固定资产折旧方法采用平均年限法、预计残值率为5%，计算方法如下： 1-预计残值率 年折旧率 X 100% 折旧年限 固定资产折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。 第十八条 固定资产折旧，从固定资产使用月份的次月起，按月计提。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提。 第十九条 固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其帐面净值的差额，计入营业外收入或营业外支出。 第二十条 筹建期间发生的与工程不直接的有关固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及固定资产清理净损失、计入开办费。 第五章 无形资递延资产和其他资产 第二十一条 无形资产包括专利权、商标权、土地使用全、信誉等。 第二十二条 递延资产包括开办费、筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费等。 第六章 成本和费用 第二十三条 企业的成本和费用是指企业在生产、经营活动中发生的与生产、经营活动有关的支出，包括产品销售成本和产品销售费用。 第二十四条 企业的费用还包括管理费用和财务费用；企业必须按规定列支成本、费用。 第二十五条 销售收入是指企业销售产品或者提供取得的劳务取得的收入，包括产品销售收入和其他销售收入。 第二十六条 企业的利润总额包括销售利润、投资净收益、营业外收支净额。 第七章 财务报告与财务评价 第二十七条 财务报告是反映企业的财务状况的经营成果的总体性书面文件，包括资产负债、损益表、财务状况变动表、有关附表和财务情况说明书。 第二十八条 企业在办理财务决算前，应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点或者清查，并编制盘点表、盘盈、盘亏、应及时进行处理，列入当年决算。 年 月 日