周全预算治理规定.doc

预算管理规定 目的 为配合公司总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩及公司各部门费用控制情况，特指定本预算管理制度。 使用范围 本预算适用于公司各部门及公司全资、控股子公司； 预算管理原则 3.1在公司发展与需求的基础上，进行货币资金的总体平衡原则；3.2以经济效益为中心，控制成本，费用支出原则；3.3考虑公司发展战略的投资原则； 3.4全面预算、过程控制的原则； 预算编制内容 预算管理是对公司预定期内的经营活动、投资活动、财务活动进行全面规划、预计、测算和描述。并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。 4.1预计资产负债表； 4.2预计损益表（包括收入、支出、税金、经营管理费用、财务费用、投资收益预算表）； 4.3预计现金流量表；4.4融资预算表；4.5投资预算表(含项目投资预算)； 4.6资产采购与处置预算； 4.7利润分配计划； 4.8预算编制说明。 预算编制分工及方法 5.1预算编制的分工： 投资部：编制部门费用预算、年度投融资预算、年度新投资项目项目全面预算； 资产管理部：部门费用预算、年度资产运作预算； 行政部：部门费用预算（包括公司公共费用例如：固定电话费、网费、物业水电费、房租、财产保险、公司车辆费用等等）、固定资产购置预算； 人力资源部：部门费用预算（包括公司年度工资、奖金、保险预算、公司员工福利、培训、年会等费用预算）； 公关部：部门费用预算； 法律部：部门费用预算（包括预计的诉讼损失）； 财务部：部门费用预算、财务费用预算、折旧、各项税金预算；投资收益预算、利润表预算、现金流量表预算及各项预算的汇总工作； 总经理秘书：副总及总经理年度费用预算； 监事会秘书处：部门费用预算； 董事会秘书处：部门费用预算（包括董事长费用及独立董事费用）、上一年度预计利润分配计划； 董事会投资委员会：部门费用预算； 董事会审计委员会：部门费用预算； 各子公司财务部：组织子公司相关部门编制各子公司的年度预算。 5.2 预算编制的方法 公司预算编制本着“谁执行预算，谁编制预算草案”的原则。年度财务预算编制方法为：滚动预算与零基预算相结合。年度预算的编制应当结合公司的总体规划与近期目标，对以后的预算不断进行调整与平衡，实际客观情况相吻合，发挥财务预算的控制作用。 编制预算采用上下结合，综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自下而上编制预算，层层审核；最终进行综合平衡；预算有效,适用地得到控制和约束。 预算审批程序 6.1各子公司及公司各部门编制，根据要求编制好，汇交财务部； 6.2财务部对上报的预算进行初步审核并汇总后，报经总经理及相关人员进行逐个公司、部门的进行分析讨论。 6.3根据分析讨论的结果，各子公司及公司各部门对预算进行修改，修改完成后上报公司财务部； 6.4财务部根据上报的各项预算汇总整理全公司预算，上报公司董事会及股东大会审批； 6.5预算最终经股东大会批准后，财务部根据批准后的预算下发各子公司及部门。 预算实施 7.1 预算一经批准下达，具有强制性。各预算负责人必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各个环节，形成全方位的预算执行体系。 7.2 公司各部门应当将预算作为预算期内组织、协调本部门各项经营活动的基本依据。 预算反馈与控制 7.1预算最终经股东大会审批后，个子公司及各部门必须严格按照预算执行，财务部作为预算执行的监督部门，应及时审核各部门的预算发生情况，每月对各子公司及各部门预算执行情况进行对比分析，如有超支情况应及时和超支部门沟通； 7.2财务部与每季度初编制上一季度的预算执行情况表，分发给各预算负责人，各预算负责人要认真分析上季度的预算执行情况，如有较大出入应及时和财务部门及主管领导沟通； 7.3 各子公司必须严格按照子公司财务管理规定的要求报送月度、季度预算执行说明及分析； 7.4公司财务部最少每季度组织一次各子公司预算分析会。 预算调整； 预算正式批准后，原则上不予调整。但在预算执行过程中遇到特殊情况或不可抗力，可对预算进行调整。各预算执行单位需要对预算进行调整时，应于每年7月15日前上报各主体预算调整计划，并说明调整预算的具体原因及调整后对原预算的影响。财务部对提交的预算调整报告进行审核并报总经理及相关人员审核后，并最近一次董事会审核批准。 每个预算执行单位每年的预算调整次数不能超过2次。 预算考核 预算执行情况是各预算负责人考核的重要指标之一，每个财务年度结束后1个月内上报各子公司年度决算，要明确说明年度预算执行情况。