外部审计治理流程 治理标准.doc

****集团内部审计管理流程 被审计部门（总部/分公司） 内审部 总经办 财务总监/总经理 总裁/董事会 制订内审工作计划 阅批 阅批 制订内审计划 按内审工作制度实施审计 审批 下发审计通知 接到审计通知，做好相关准备 配合审计工作 指导审计工作 当场讨论/ 处理 收集资料、记录检查过程 分析总结，编制审计报告 审批 汇总改进意见或建议，跟踪改进结果，编制报告 建立审计档案 改进报告 ① ② ⑤ ③ ⑥ ⑦ ④ 参与审计讨论 确认初步结果 提交反馈意见或建议，并改进工作 ⑧ ⑨ 实施审计计划 提交审计报告 “内部审计管理流程”管理标准 进程 控制点 任务名称 任务程序及控制重点 工作时限 控制文件或表单 制订内审工作计划 ① 制订内审计划 内审部经理组织内审员找出公司运营过程中需要改进和完善的环节,进行风险分析，制订出下一年度工作计划，包括检查的项目、内容及每个项目检查所需要的时间、人员等。内审部经理对工作计划要进行初步审核，对计划的可行性负责。 内审计工作计划（提交稿） ② 审批 审计工作计划呈送财务总监审核、总经理审批，未获上级主管领导批准的，则重新修改，直到获得批准实施。 内审计工作计划（审核稿） ③ 下发审计通知 1）内审部根据工作计划向主管领导作实施计划请示，经主管领导批准后，交总经办行文下发检查通知。2）公司高层领导（总经理、总裁、董事会）指示对某个项目要专项检查的，内审部将批文转交总经办下发检查通知，请被检查单位给予协助与配合。 总经办审计通知，高层领导批文 ④ 配合审计工作 被检查单位要认真执行内审工作制度，积极协助和配合审计检查，提供相关材料，材料务必真实、全面，不可缺少或有隐瞒，要随时回答审计人员的疑问，做好后勤服务。 相关原始材料 实施审计计划 ⑤ 实施专项审计 内审人员审计时查阅本公司有关规章制度、业务处理程序等文件资料，向有关人员了解、询问，比较实际业务活动的运行是否与相关的内部控制相符合，内部控制措施是否得到贯彻执行。 工作计划、高层领导备忘录或专项检查批示 ⑥ 收集资料、记录检查过程 1）内审人员对存在风险和违反操作规程的现象，进行调查取证，复印有关文件、资料、凭证。2）列出检查中发现的不符合项，详细说明不合理项目或错误数据，由被检查部门负责人签字确认，并当场分析、讨论如何避免和防范。 提交审计报告 ⑦ 分析总结，编制审计报告 1）内审人员对检查结果进行分析、总结，然后根据收集到的资料编写检查报告，内容包括：详细说明违反规章制度或工作流程的事项、原因和责任人；分析违反程序可能产生的风险；提出改进建议。2）审计报告经内审经理审核后报财务总监、总经理审批，必要时报董事会批阅。3）内审部将审计报告连同高层领导的批示转发给被检查单位厂长或经理，并要求在在一定期限内将反馈意见和改进建议交给内审办。 审计报告及相关附件 ⑧ 提交反馈意见并改进工作 1）被检查单位在规定的期限内将反馈意见和改进建议送交内审办。 2）被检查单位采取措施改进工作。 反馈意见和改进建议 ⑨ 汇总反馈意见并跟踪改进结果，编制报告 1），内审部收集、整理被检查单位的反馈意见和改进建议，将检查报告和被检查单位的反馈意见一起呈送给被检查单位上级主管领导和高层领导。2）内审办将对检查报告列出的不符合项进行定期或不定期跟踪检查，并将检查结果反馈给主管领导。 检查报告和被检查单位的反馈意见