城镇土地使用税明细申报填报说明.doc

城镇土地使用税明细申报填报说明 一、土地基础信息录入界面填报说明 1.填报范围： （1）申报的原则是谁纳税谁申报，只要存在城镇土地使用税纳税义务，就应当如实申报土地信息。 （2）除享受法定减免的纳税人不进行明细申报之外，其他享受减免税的纳税人都应进行明细申报。 2. 对首次进行基础信息填报的纳税人，需填报其全部土地的税源基础信息。此后办理税源申报和纳税申报时，核对税源基础信息是否发生变化，如果纳税人的土地及相关信息未发生变化的，可直接进行税源申报和纳税申报；发生变化的，先修改税源基础信息，再进行申报。 3.每一宗土地填写一张表。同一宗土地跨两个土地等级的，按照不同等级分别填表。无土地证的，按照土地坐落地址分别填表。纳税人不得将多宗土地合并成一条记录填表。 4.对于填写中所涉及的数据项目，有土地证件的，依据证件记载的内容填写，没有土地证件的，依据实际情况填写。 5.纳税人分类（必选）：本市单位、非本市单位、个人。 6.纳税人类型（必选）：土地使用权所有人、无租使用人、代管人、实际使用人、融资租赁承租人、承典人等类型。 7.产权人名称、产权人计算机代码（身份证号码）：如果纳税人类型选择非土地使用权所有人，则需填写产权人名称，产权人是单位的，填写产权人计算机代码；产权人是个人的，填写产权人身份证号码。 8.联系人（必填项）：填写具体联系人。 9.联系方式（必填项）：填写详细联系方式。 10.宗地的地号：土地证件记载的地号。 11.土地使用权证号：有土地证件者必填。填写土地证件载明的证件编号。 12.土地性质（必选）：根据实际的土地性质选择。选项为国有、集体。 13.土地取得方式（必选）：根据土地的取得方式选择，分为：划拨、出让、转让、租赁和其他。 14.土地用途（必选）：分为工业、商业、居住、综合、房地产开发企业的开发用地和其他，必选一项，且只能选一项，不同用途的土地应当分别填表。 15.土地坐落地址（必填）：应当填写详细地址，具体为：××省××市××县（区）××街道 + 详细地址。 16.土地初始取得时间（必填）：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，填写合同约定交付土地的时间或者签定合同的时间。 17.土地使用权终止时间：根据土地使用权证填写。无土地使用权证的，根据实际情况填写。 18.地价：系统自动带出。地价为取得土地使用权支付的金额与土地开发成本之和。 其中“取得土地使用权支付的金额”：根据实际情况填写。当土地取得方式为“划拨”或“租赁”时，不需填写此项。 其中“土地开发成本”为必填项，无金额填写“0”。 19.土地等级（必选）：填写纳税人占用土地所属的土地的等级。不同土地等级的土地应当分别填表。 20.税额标准：系统自动带出。根据土地等级确定，由税务机关系统自动带出。 21.土地面积（必填）：根据纳税人实际占用的土地面积填写，保留两位小数。此面积为全部面积，包括减税面积和免税面积。 22：年应纳税额：系统自动带出。 逻辑关系：年应纳税额=土地面积×税额标准。 23.减免土地面积：填写享受减免税政策的土地的全部面积。 24.减免性质代码（根据下拉菜单选择）：该项按照国家税务总局制定下发的必威体育精装版减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填写。有减免税情况的必填。不同减免性质代码的土地应当分别填表。 25.年减免税额：系统自动带出 逻辑关系：年减免税额=减免土地面积×税额标准。 二、城镇土地使用税税源基础信息变更界面填报说明 1.任何一条税源信息在未进行纳税申报的情况下，可进行删除。一旦已进行纳税申报，只能变更，不得删除。 2.变更界面中的基础信息项目根据实际变更情况填写。 3.土地面积变更：纳税人应先填写变更后的土地面积，然后在“土地面积变化类型”选项中，选择对应的增加或减少的项目类型（分为土地面积增加---其他；土地面积减少---权属转移；土地面积减少---其他），最后填报土地面积变更时间，土地面积变更时间应填报土地面积实际发生变化的当月。 三、城镇土地使用税税源申报界面填报说明 1.税源状态：纳税人税源信息未发生变更的情况下，系统默认为“当前有效”。纳税人变更信息后，变更前的信息系统默认为“历史有效”，变更后的信息系统默认为“当前有效”。纳税人需在此处选择所要进行税源申报的信息为“历史有效”或“当前有效”。 2.税款所属期（必选）：4月征期，网上（上门）申报税款所属期分为1-6月、7-12月、1-12月三个选项；10月征期，网上税款所属期为7-12月一个选项，上门税款所属期为1-6、7-12两个选项。 3.计税月份数：系统自动带出。 4.本期应纳税额：系统自动带出。 逻辑关系：本期应纳税额=土地总面积×税额标准÷12×计税月份数。 5.本期减免税额：系统自动带出。 逻辑关系：本期减免税额=减免土地面积×税额标准÷12×计税月份数