某某公司-内部控制系统审计报告-对内.doc

内部控制系统审计报告 ABC公司内部审计报告目录 一、审计导言?????????????????????? 第1-2页 二、审计结果汇总表???????????????? 第3-5页 三、审计结果详细说明??????????????第6-30页 四、组织结构图???????????????????? 第31页 五、流程图图例???????????????????? 第32页 六、流程图???????????????????????? 第33—36页 审计结果汇总表 一、在对销售与收款环节的检查中我们发现存在如下问题： （一）销售与收款内部控制制度符合性方面 序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议 1 赊销业务 不明确 随意性、混乱 建立具体程序和标准 2 销售文件分别归档 10日前归入财务 执行 繁琐、客户不满 建立客户代表制度 3 价格员的设制 三名价格员 执行 成本大 取消 4 销售佣金 销售金额1%提取 执行 虚假销售 确定暂扣比例 （二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题 序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议 1 客户往来对帐 季度终了10天内对帐 流于形式 发生不该发生的坏帐 安排人员查清原因 2 销货退回及折让 申请--审核--批准--货物入库--索取折让通知单 没有严格执行 货物丢失、多交税金 检查、督促，建立建全手续 3 款项送存银行 当日及时送存银行 没有严格执行 挪用资金、丢失 不定期限抽查 4 坏帐处理 每年10月编制帐龄分析表，提出坏帐处理意见 流于形式 坏帐得到处理、挽回，报表不实 对近三年的坏帐清理 （三）相关部门反馈意见 序号 相关事项 涉及相关部门 反馈意见 原因 相关部门建议采取的措施 1 客户往来对帐 财务部 不认可 人员少，无力完成 增加人员 2 销货退回及折让 财务部 建议向董事会提出 取得严格执行的制度 建立建全制度 3 款项送存银行 财务部 同意 立刻整改 4 坏帐处理 总经理办公室 不认可 已经尽力了 二、在对购货与付款环节的检查中我们发现存在如下问题： （一）采购与付款内部控制制度符合性方面 序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议 1 采购订单的发出 仓储部申请--主管副总经理批准--发出采购订单 执行 一旦仓储部失误，物资积压、资金占用不合理 建立财务部审核控制程序 2 付款 无财务部审核并根据流动资金的周转情况付款 随意性强/以职权谋私利 制定付款政策 3 供应商的变动 采购部申请---主管采购的副总经理审批 执行 随意性强/以职权谋私利 制定相关方案 4 已报销入账的文件 无 重复入帐 在报销后加盖标记或打孔 （二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题 序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议 1 采购业务招标比价 一次采购超过5万元向已选定的供应商招标 没有严格执行 随意性强/以职权谋私利 严格执行制度/财务监督 2 物资入库 清点、验收 流于形式 出现短缺无法确定由谁承担，最终公司损失 严格执行制度，发现问题及时沟通 3 已验收库资暂估入库手续 文件单据全，办理暂估入库 没有严格执行 库存物资信息失真，物资失控 严格文件不完整的物资采购暂估入库制度 4 库存物资盘点 定期盘点财务抽查 没有切实执行 帐实不符，物资丢失 提高认识，保证盘点制度真实执行 （三）相关部门反馈意见 序号 相关事项 涉及相关部门 反馈意见 原因 相关部门建议采取的措施 1 采购订单的发出 采购部 同意 2 供应商的选择 采购部 同意 3 大宗采购项目招标 4 已报销入帐的文件 财务部 同意 5 库存物资盘点 仓储部 同意/执行困难 定员过少 三、在对生产与成本循环的检查中我们发现存在如下问题： （一）生产与成本内部控制制度符合性方面 序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议 1 价值较低的材料生产领用手续繁索 所有材料填写领料单 执行 工作量加大、成本浪费 采用预算管理 2 生产成本计算 品种法 执行 过细、成本过高 采用同行业计算方法 3 废品及边角余料 无 谋取非法个人利益 建立废品回收制度 （二）现行内部控制制度遵循方面存在的问题 序号 相关事项 制度规定 实际执行 存在风险 建议 1 员工招聘录用 部门申请----审批 不理想 增加人工成本 人事部切实承担招聘职责 2 领用材料计价 计价保持一致性 各期不一致 成本不准确 严格执行制度 3 对生产工艺文件的遵守 有规定 部分人员不遵守 降低产品质量和生产效率 训、提高意识 （三）相关部门反馈意见