烟台市金鑫汽车修配有限责任公司会计制度设计.doc

烟台市金鑫汽车修配有限责任公司 负债类 会计制度 第一章 总则 ?第一条?为了加强公司的财务核算，规范公司的财务管理和财务监督，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》及其他相关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本制度。?? 第二条?公司单独设置会计机构，配备合格的会计人员。发生的经济业务按规定填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并妥善保管好会计档案。? ?第三条??公司的会计应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。?? ?第四条?公司财务部是公司资金结算和会计核算的中心，办理各项经济业务往来，检查监督各下属单位执行会计制度和财经纪律的情况。? 一般原则 第五条?公司会计期间分为年度、半年度、季度和月度，以公历起讫日期确定。每年公历?1?月?1?日至?12?月?31?日为一个会计年度。?? 第六条?公司以人民币为记账本位币。?? 第七条?会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，保证会计信息真实可靠，做到内容真实，数据准确，项目完整，手续齐全，资料可靠。??? 第八条?公司对已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。会计核算和编制的财务报表必须清晰明了。提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。?? 第九条?公司会计记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。?? 第十条?公司在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。资产于取得时按实际成本入账，根据《小企业会计准则》，不计提资产减值准备。?? 第十一条?公司的会计政策前后各期应当保持一致、相互可比，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 第十二条?公司的会计核算应当遵循谨慎性原则，不应高估资产或收益，低估负债或费用。 第三章 会计政策及会计方法 企业采用实际成本法确定取得原材料的成本。 企业采用永续盘存制，对日常发生的存货增加或减少进行连续登记。 企业按照实际支付的购买价款和相关税费确定购入金融资产的成本，在其持有期间，金融资产公允价值发生变动时不做账务处理。处置时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。 企业应将一般设备单位价值在800元（包括800元）以上或者使用期限在一年以上的作为固定资产。 企业采用平均年限法确定企业的固定资产折旧。计算公式如下： 年折旧额=(固定资产原价-预计净残值)/预计使用寿命(年) 月折旧额=年折旧额/12 企业根据会计准则的规定，长期待摊费用中的开办费采用一次摊销的方法，在开始经营之日的当月一次性扣除。 企业应当根据实际情况，确定包装物及低值易耗品采用一次摊销或是五五摊销的方法。 企业从税后利润提取法定盈余公积后哦，按照10%的比例计提任意盈余公积。 负债类会计科目一览表 编号 一级科目名称 二级科目名称 备注 2001 短期借款 2201 应付票据 220101 银行承兑汇票 220102 商业承兑汇票 2202 应付账款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬 221101 职工工资 221102 奖金、津贴和补贴 221103 职工福利费 221104 社会保险费 221105 住房公积金 221106 工会经费 221107 职工教育经费 221108 非货币性福利 221109 辞退福利 221110 股份支付 221111 企业年金 221112 其他 2221 应交税费 222101 应交增值税 222102 应交企业所得税 222103 应交个人所得税 222104 应交城市维护建设税 222105 应交教育费附加 2231 应付利息 2241 其他应付款 2314 受托代销商品款 2401 递延收益 2501 长期借款 2701 长期应付款 第五章 负债类会计科目使用方法 5.1 2001 短期借款 一、本科目核算小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年内的各种借款。 二、本科