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话题一 出纳岗位认知 探寻1：出纳岗位的介绍 什么是出纳 出纳工作的特点和职责 出纳工作的组织形式 出纳工作的基本原则 目 录 出纳工作交接的具体内容 出纳与其他财务人员的关系 一、什么是出纳 广义：票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算工作或人员。 狭义：各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 【课堂练习】多选：广义的出纳工作包括（ ） A.现金的收付及保管 B.银行存款的收付及管理 C.财务印章的保管 D.有关单据的整理和保管 D.有价证券的整理和保管 ABCD 1、出纳的特点 （1）社会性 （2）专业性 （3）政策性 （4）时间性 （5）繁杂性 二、出纳工作的特点和职责 2、出纳的职责 管好钱 （1） 用好钱 （2） 审好单 （3） 记好账 （4） 三、出纳工作的组织形式 1、机构设置 出纳组、出纳室 知识链接 《会计法》规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。” 2、人员配备 （1） 一人一岗：规模不大的单位 （2） 一人多岗：规模较小的单位 （3） 一岗多人：规模较大的单位 四、出纳工作的基本原则 1、钱账分管原则 知识链接 《会计法》规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。” 职业素质 （1）爱岗敬业 （2）廉洁奉公 （3）依法办事 （4）坚持原则 （5）保守秘密 2、职业道德 【课堂训练】 【综合题】某公司出纳张旭原本勤恳敬业，后来由于涉足股市，资金被套牢，又缺少资金翻本，从而对公司的资金动了邪念。凭着财务主管对他的信任，张旭擅自使用财务主管的财务专用章在自己保管的空白现金支票上任意盖章取款。月底，银行对账单也是他到银行提取且自行核对。因此，他的行为很长一段时间未被发现。至案发，公司蒙受了巨大的经济损失。请问：该公司财务制度存在哪些缺漏？ 五、出纳工作交接的具体内容 1、交接规定 知识链接 《会计规范》规定：“出纳人员凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应向接管人员办理移交手续；没有办清交接手续的，不得调动或者离职。” 【思考】许飞第一天刚到公司任职出纳，遇见何东拿着差旅费报销单过来想要报销。请问：许飞应该立即给何东报销差旅费吗？为什么？ 五、出纳工作交接的具体内容 1、交接规定 知识链接 《会计规范》规定：“出纳人员凡因故不能在原出纳岗位工作时，均应向接管人员办理移交手续；没有办清交接手续的，不得调动或者离职。” （1）移交人员与接管人员之间办清交接手续 2、交接要点 （2）交接过程须由专人负责监交 3、交接内容 交接内容包括现金、贵重物品、有价证券、发票、印章、会计账证，收款收据及其他资料 （1）交接前 （2）交接时 （3）交接后 4、交接程序 （1）分工不同 （2）既相互依赖又相互牵制 （1）出纳核算是特殊的明细核算 （2）出纳账实兼管 （3）出纳工作直接参与经济活动过程 六、出纳与其他财务人员的关系 1、与会计的关系 2、与其他财务人员的不同 【课堂训练】 【综合题】下午6点，出纳员黛丽匆忙锁上抽屉，准备下班。办公桌上随意丢放着票据和印章……第二天上班，当需要开具现金支票提取现金时，黛丽焦头烂额地寻找印章。最后，崔会计帮助黛丽找到了印章。请问：黛丽在工作中哪些地方做得不对？应该怎么做？ 【课后作业】 《岗位训练》单选题第1-10题；多 选题1-8题；判断题第1-3题。 探寻2：出纳人员的要求 出纳人员的回避制度 出纳人员需完成的报告 目 录 一、出纳人员的回避制度 国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。 知识链接 《会计规范》规定：“国有单位负责人的（直系）亲属不得担任本单位的会计机构负责人。会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。” 【课堂训练】 【综合题】钱桥纺织厂是一家国有企业。2015年7月，经上级主管单位任命，会计科长甲的丈夫乙担任该厂厂长。同月，甲的侄女丙调到该厂会计科担任出纳工作，丙已取得会计从业资格证。请问：上述的任命合理吗？为什么？ 二、出纳人员需完成的报告 1、出纳报告的基本格式 2、编制出纳报告的注意事项 【课堂训练】 【综合题】苏珊在编写出纳报告单时，有一笔预收款3 000元现金和业务员借出的差旅费8 000元借款单不知如何编入。有人说，这