财务管理制度(通用).doc

XXXXXXXX公司 财务管理制度（试行） 第一章 总 则 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。 第二条 本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。 第三条 企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。 第四条 企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。 第五条 本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。 企业内部财务管理体制 第六条 企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。 第七条 财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是： 1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。 2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。 3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。 4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。 5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。 6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。 第八条 负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。 第九条 各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。 第十条 各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。 企业基础管理工作 第十一条 原始记录和原始凭证的管理 1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。 2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。 3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。 4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。 5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。 第十三条 定额管理 1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。 2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。 第十四条 计量验收。深化计量管理工作，配备必要的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。 第十五条 财产物资的清查盘点 1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。 2、对各种财产物资进行定期或