财务管理第5章教案.doc

专业 营销 班级 1-2 教师 勾国华 授课时间 2014年 月 日 教学课题 营运资本管理概述 教学学时 2学时 教案编号 NO.018 教学目的 通过本次学习，要求学生了解营运资金及构成要素，能剖析营运资金政策，并结合实际作出合理的营运资金决策。 教材分析 重 点 营运资金及政策内容 难 点 营运资金筹集政策 关键点 营运资金政策分析 教学 方法 讲述、讨论、分析论证 教学 手段 教学过程及时间分配 〖导入新课〗 从财务活动过程的分析导入这一教学内容（5′） 〖讲述新课〗 一、营运资本及管理要求（70′） 二、营运资本政策分析（20′） 〖思考总结〗归纳本次教学内容，布置思考或作业。（5′） 教研室主任检查签字 一、营运资本及要素分析 ㈠ 含义与构成：（资产—负债=所有者权益） 营运资金=流动资产-流动负债 关于流动资产 按占用形式：现金资产——库存现金、银行存款、其它货币资金； 短期投资资产——股票、债券、国库券； 债权资产——应收账款、应收票据、预付账款； 存货资产——商品,产成品,在产品,半成品,原材料,包装物,低值易耗品。 按变现能力：速动资产——能直接作为支付手段（或变现）的资产；现金、应收款、短期投资等 非速动资产——不准备或不能迅速变现的流动资产；存货、待摊费用、一年内到期的长期投资等 特点：① 投资回收期短② 流动性强③ 并存性④ 波动性。流动负债短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、应计费用和其应付款等。① 速度快② 弹性③ 成本低④ 风险大。 【教学参考】 1、何进日 财务管理学 西南财经大学出版社 2002 2、马元兴 财务管理 高等教育出版社 2002 3、网络资源 4、网络资源 5、网络资源 www.jinrongren 【教学后记】 专业 营销 班级 1-2 教师 勾国华 授课时间 2014年 月 日 教学课题 现金资产管理 教学学时 2学时 教案编号 NO.019 教学目的 通过本次学习，要求学生悉现金的成本与功能，掌握现金余额的控制方法与日常管理措施并能灵活地运用其解决实际具体问题。 教材分析 重 点 现金管理与控制方法 难 点 现金成本及持有量的确定 关键点 现金成本的分析 教学 方法 自学预习、温故知新、讲述提问、例证分析教学 教学 手段 教学过程及时间分配 〖课前复习〗 营运资金构成及政策（5′） 〖讲述新课〗 一、现金存量动机与管理要求（15） 二、现金管理有关规定（5′） 三、最佳现金持有量的确定（40′） 四、现金日常管理（20） 〖思考总结〗归纳本次教学内容，布置思考或作业。（5′） 教研室主任检查签字 一、现金存量原因及管理要求 ㈠ 现金持有动机 1．交易性需要:是指为满足企业日常基本业务 需要而持有的现金。 2．预防性需要:是指企业置存现金以应付意外事件对现金的需要。 3．投资性需要:是指企业置存现金用于未来投资带来高收益的投资机会。 4．补偿性需要:是企业为达到某种目的而保持银行帐户上的余额,是对银行提供贷款或服务的间接报酬。 ㈡ 管理现金目标 ⒈总体目标：在资产的流动性和盈利性之间作出抉择，以获得最大的长期利润。 ⒉具体目标：满足业务需要；置留最低限额。（在保证业务往来需要的条件下将现金持有量降低到最低限度） 二、现金管理的有关规定 ㈠ 现金管理规定 专人管理、完善帐目、核定限额、执行规定（不坐支现金、不白条抵库、不超标付现） ㈡ 存款管理规定 依法开户（基本、一般、临时、专用四个账户及使用范围）； 按规使用（不违规开户、不租借账号、不公款私存） 三、最佳现金持有量的确定 ㈠ 最佳现金持有量的含义 最佳现金余额：保证企业正常生产经营活动所必须的最低现金数额，它是现金成本最低时的现金余额。 ㈡ 现金成本分析 1．持有成本：企业因持有一定量的现金而增加的管理费用及丧失的再投资的收益。[管理（费用）成本与挤占（机会）成本] 2．转换成本：现金与有价证券转换时付出的交易费用； ⒊短缺成本：现金持有量过少且无法转换而给企业带来的损失。（放弃折扣的成本、丧失信誉的损失） ㈢ 最佳现金持有量的确定 1、成本模式……………从总成本角度出发 分析计算各持有方案的总成本，比较选优。 2、存货模式……………从相关成本角度出发 ①相关成本：机会成本与转换成本（费用成本是固定的属无关成本，短缺成本具有不定性不易量化，都不予以考虑） ②公式： ③例证：略见教材 3、周转模式……………从周转角度出发 公式：最佳现金余额=预计全年现金需要量/现金周转率（次数） 四、现金收支日常管理 现金管理三大内容：⒈编制现金收支计划； ⒉进行日常收支控制； ⒊确定最佳现金余额 ㈠ 现金回收