财政与税收0.ppt

第二节 财政政策 财政政策是一国政府为实现一定的宏观经济目标，调整财政收支规模和收支平衡而遵循的指导原则及实施的相应措施，包括税收政策、财政支出政策、预算政策和国债政策。 一、财政政策概述 （一）财政政策的发展历程 1、我国古代的政府理财思想 表现为量入为出、轻徭薄赋、藏富于民，财政目标单一，对经济影响较小。 2、罗斯福新政与凯恩斯学说 政府通过财政政策调节社会供求，以达到经济稳定发展目标。实现了从廉价政府到积极的财政政策的观念转变；从单一追求收支平衡到实现经济发展和社会福利等目标的转变；从单一的税收手段到包含预算、支出、公债、补贴等手段的转变。 （二）财政政策的性质 是政府基于经济发展规律和财政状况的认识制定的，是政府干预经济运行的主要手段，有利于实现政府的工作目标。 （三）财政政策的主体 指财政政策的制定者和执行者即各级政府，主要是中央政府。有必要解决地方政府的政策抵触和攀比行为，协调中央与地方关系。 （四）财政政策目标 具体包括充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡、收入合理分配、社会生活质量的逐步提高。 （五）财政政策工具 1、税收 其调节作用主要通过以下途径实现： （1）、宏观税率（即税收收入占GDP的比重）的确定。政府提高宏观税率会使更多的收入从民间部门流向政府部门，民间部门的需求和产出均下降，反之则相反。 （2）、税负分配。通过税种选择、制定不同的税率、税负转嫁，使税负分配得以实现。由于税负转嫁导致纳税人的名义税负与实际税负不同，其实质是在政府税负初次分配的基础上，通过市场机制进行的税负再分配。 （3）税收优惠与税收惩罚。是在征收正税的基础上，为了某些特殊需要而实行的鼓励或惩罚性措施 2、财政支出 指政府为满足纯公共需要的购买性支出和转移性支出。 购买性支出会影响社会需求，调节国民经济结构和经济周期波动。 转移性支出有利于社会公平，其中社会救助和消费性补贴有利于鼓励消费者消费，生产性补贴有利于提高生产者的投资和供给能力。 3、国债 国债是政府弥补财政赤字、调节货币供求、协调财政与金融关系的重要政策工具，通过公开市场业务影响社会的投资和消费需求。 4、财政预算 通过实施扩张性或紧缩性财政政策，影响社会需求并实现供求平衡。 （六）财政政策的类型 1、按财政政策调节经济周期的作用分类 （1）自动稳定的财政政策。 该政策能根据经济波动情况，无需借助外力即能自动发挥稳定作用。具体表现在： ① 税收的自动稳定效应。经济繁荣期，税收增加导致需求下降，可抑制经济过热；经济萧条期相反。 ② 公共支出的自动稳定效应。经济萧条时，社会支出增加，导致居民可支配收入和消费增加；经济繁荣期相反。 ③ 农产品价格维持制度。萧条期，国民收入和农产品价格下降，政府保护价收购，以增加农民收入和消费；繁荣期，国民收入和农产品的价格上升，政府可减少收购并抛售，以减少需求。 （2）相机决策的财政政策 指政策本身没有内在调节功能，需借助外力才能消除物价波动，以干预经济运行。包括：①汲水政策。指在经济萧条时以一定量公共投资使经济恢复其活力。其特征：用以诱导经济复苏，其载体是公共投资，财政支出规模既定，是短期的财政行为。②补偿政策，指政府针对经济现状进行反方向调节以稳定经济的财政政策。经济繁荣期，政府增收减支以抑制民间需求和投资；经济萧条时相反。 汲水政策和补偿政策存在四个方面的差异。 2、按财政政策调节国民经济总量的功能分类 （1）扩张性财政政策 指经济衰退期，通过增加财政支出和减少税收收入来刺激政府和民间需求的财政政策，其结果通常表现为财政赤字。 （2）紧缩性财政政策 指在经济繁荣时，通过提高税率、开征新税增加财政收入或减少财政支出，以抑制政府和民间需求的财政政策，其结果通常表现为财政盈余。 （3）中性财政政策 指通过财政收支保持平衡，以保证对社会总需求的影响保持中性，维持社会总供求的同步增长。 二、财政政策的传导和效应 （一）财政政策的传导机制 指从财政政策工具运用到政策目标实现之间的传导媒介作用机制。其传导媒介包括