财政税收法课件.ppt

* 第五节 印花税法 对经济活动中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。 1624年，荷兰，贴印花 纳税人与扣缴义务人； 税目： 税率： 纳税时间、期限、地点 * 思考 流转税限制流转有何得失？ 如何限制有害流转？ 哪些流转应该限制？ 流转、行为的调节靠法律还是靠定律？ 国家运作基金靠税收还是靠众人信用？ * 第九章 所得税法 * 第一节 所得税法概述 所得税的概念与特征 以纯所得（净收入）为征税对象而征收的一种税； 1799年英国 税收的分类 直接税； 所得额； 收益税，不伤及资本与劳动； 稳定可靠； * 所得税管辖权的冲突与协调 税对人、地、道德的分割与损害： 居民管辖 来源地管辖； 冲突、协调 自由贸易区、无税区、保税区、协议减免、抵免、扣除； 我国所得税法的历史发展 50年开征利息所得税 80年开征个人所得税、企业所得税（由分到合）； * 第二节 个人所得税法 模式 分类所得税：劳动、资本，源泉扣缴； 综合所得税：起征点，横向公平； 单一所得税：净所得； 我国个人所得税法的修改 80；93，99，05 ， 07.6， 07.12 纳税人 来源地 征税对象 税率、减征、加成 计税依据 计算 减免 申报 * 第三节 企业所得税法 立法概况 91《外商投资和外国企业所得税法》 93《企业所得税暂行条例》 2007《企业所得税法》 纳税人 税率 收入确认 扣除项目 计算 优惠减免 特别纳税调整 征管 * 第十章 财产税法 * 第一节 财产税法概述 财产税的概念与特征 以纳税人拥有和支配的某些财产作为课税对象的一种税； 财产权的性质及其影响 地方税、辅助税 财产税的分类 一般个别；静态动态，经常临时，从量、价 财产税的立法沿革 古希腊， 房产税、遗产税、赠与税、土地税、地产税 我国财产税的立法沿革 公有制、无财产， 我国房产税的性质 * 第二节 土地税法 土地增值税 城镇土地使用税 耕地占用税 思考： 现行土地税的性质 * 第三节 房产税法 概述 征管 使用税，奖勤罚懒？ 流转税，节节拔高 转嫁税，民无片瓦 * 第四节 契税法 第五节 车船税法 第六节 资源税法 * 思考 财产税为何容易变成流转税？ 财产税如何转变成财产闲置税？ 时间维度，累进税率，征税环节 * 第十一章 进出口税法 * 第一节 关税法 关税法的概况 主权在国，国需民付 进口、出口、过境税 * 第二节 关税特别措施 反倾销税 反补贴税 保障措施 思考： 商品贸易、人力贸易与货币贸易 第三节 行李和邮递物品进口税 第四节 船舶吨税 * 第十二章 税法程序法 * 第一节 税收征收管理法概述 立法沿革 适用范围 结构 总则、税务管理、税款征收、税务检查、法律责任、附则 * 第二节 税收管理程序 税务登记制度 账簿、票证管理 发票管理 税收管理员制度 * 第三节 税收确定程序 纳税申报制度 税收核定 * 第四节 税收征收程序 概述 征收方式 纳税担保制度 税收保全制度 税收强制执行制度 税收优先权 追征与退还 其他规定 * 第五节 税收检查程序 税务机关的权利和义务 日常税务检查与税务稽查 税务稽查的主体及管辖 税务稽查的程序 税务刑事调查 * 第六节 税收处罚程序 税务行政处罚 税务刑事处罚 * 第七节 税务救济程序 概述 行政复议 行政诉讼 行政赔偿 * 第八节 税务代理程序 概念与发展 注册税务师 税务师事务所 税务代理关系的确立与终止 注册税务师协会 法律责任 * 论文 财政民主之我见 论税收在国家财政中的地位与作用 税制变迁与税法消亡考 税收与市场配置资源的关系论 纳税人保护与经济行政诉讼 论居住权、房产税与房价的关系 * 课外成长读物 《圣经》、《道德经》、《世界人权宣言》与《实用主义》终身相随。 《圣经》 是宇宙文明对地星文明的启蒙教材。核心观点：主权在神，管理在人，体恩行爱，神子当以天体为国，好牧人当为羊舍命。 《科学发现的逻辑》（波珀著，沈阳出版社1999年） 《道德经》（《老子御批点评》 湖南人民出版社1997年出版） 《实用主义》（威廉·詹姆士著 商务印书馆1996年出版） 《世界人权宣言：努力实现的共同标准》〖瑞典〗格德门德尔·阿尔弗雷德松等编 四川人民出版社1999年出版 《美国经济史》，《中华人民共和国经济史》 《财产权利与制度变迁》（科斯等著 三联书店） 《法理学——法哲学及其方法》（博登海默著） 下载：加入qq群109820585，下载《东方兴起.全本圣约》、《富国律》、《人币法》等资料。 * * 第三节 公债法 赤字财政与凯恩斯主义 《就业 利息和货币通论》 乘数理论 凯恩斯方