财税培训课件201612.pptx

财税培训讲座;2;8;14;按季度申报增值税如何做凭证;;申报时;7月、8月会计处理同上。;计提9月城建税;;2;2;根据修改后的公司法，从2014年3月1日起，新成立公司的注册资本由实缴登记制变为认缴登记制。取消了关于公司发起人（股东）应当自公司成立之日起两年内缴足出资额，投资公司可以在五年内缴足出资额的规定。取消了一人有限责任公司股东应当一次足额缴纳出资额的规定。新成立公司的注册资本由实缴登记制变为认缴登记制，公司发起人（股东）自主约定认缴出资额、出资方式、出资期限。;;2、2015年5月收到投资时 借：银行存款150万元 无形资产300万元 贷：其他应收款--甲 100万元 --乙 300万元 --丙 50万元;;;错误处理方式;企业所得税核算;。实名办税是指纳税人在“有税申报”，或者申请代开发票时，税务机关核实法定代表人、财务负责人、办税人员的身份信息真实性并予以备案，此后办理任何涉税业务不再出示身份证件的服务与管理措施。;实名制办税带来的变化 ;实名制办税以“三个一”为核心，即在税务登记环节一次性告知纳税人权利义务，在首次领票环节利用身份识别技术一次性确认法定代表人真实身份，同时建立企业办税“白名单”，将法定代表人、财务负责人和办税人员三类人员信息导入信息库，实现线上线下身份证一刷即办。;企业登记门槛大幅降低，这在进一步促进“双创”的同时，也给税收管理带来了新的挑战。少数犯罪嫌疑人利用虚假身份信息登记注册企业，虚开发票后迅速走逃，造成国家税款的流失。;隐名办税;国地税征管体制改革八个变化;;;;;;;;;;; 公司无偿向个人提供借款，是否有税务风险？;;;;营改增企业需关注滞留票风险;;1; 为避免出现滞留票，纳税人应加强学习，增强法律意识，采取有效措施防范涉税风险。。;金税三期房产税检查要点;金税三期房产税检查要点;1、企业所有应税房产是否按规定进行了税源登记和纳税申报； 2、具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地???人防设施等，是否依照有关规定申报缴纳房产税； 3、无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，使用人是否代缴纳房产税。（财税2009.128号）;计税依据是否正确;纳税义务发生时间是否准确;;重点稽查范围;市以上税务局稽查局应当按照管理层级、稽查资源配置与纳税规模等标准，将随机抽查对象分为 重点稽查对象和非重点稽查对象。;;;;会计年结要注意什么;会计档案装订;营改增发票“备注栏”如何填写;2;与差额征税相关的备注栏;;货物运输服务相关的“备注栏”;税务机关代开发票的“备注栏;;企业零申报的风险;零申报的定义零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。 何谓长期？通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。;为什么将长期零申报纳入重点监控？;01;汇算清缴年度的发票要明年才收到，如何做账;;年结前暂估入账 借：管理费用-差旅费10 贷：其他应付款10 第二年报账，先红字冲原分录 借：管理费用-差旅费10（红字） 贷：其他应付款10（红字） 再凭报销发票记 借：管理费用10