货币资金和银行账户管理规定6.doc

货币资金和银行账户管理规范 第一章　　总 则 为进一步加强货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、国务院颁布的《现金管理暂行条例》、中国人民银行颁布的《人民币银行结算账户管理办法》、财政部颁布的《内部会计控制规范─货币资金（试行）》及《中国石油会计基础工作规范》等规定，制定本规范。 本规范适用于公司总部及所属分公司。　　 本规范旨在规范现金、银行存款、其他货币资金,以及银行账户、银行结算等与货币资金相关业务的管理。 第二章　　现金及备用金管理 按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定，在下列范围使用现金： （一）对职工发放的工资、奖金、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点（1000元）以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 超出现金收支范围的，必须通过银行转账结算。在合法规范的前提下，运用金融结算工具，减少直接以现金方式办理的收支业务。能够办理转账结算的业务，不得办理现金收付。 制订库存现金限额,公司总部不得超过2万元，分公司不得超过1万元。严格按核定限额管理现金,超过库存限额的现金于当日存入银行。 建立健全现金日记账。逐日逐笔记录现金收付，并做到日清月结，账款相符。 在现金业务办理中，严禁以下行为：　　（一）借用其他单位现金或向其他单位借出现金；　　（二）用转账凭证套换现金；　　（三）编造用途套取现金；　　（四）利用本单位账户替其他单位和个人套取现金；　　（五）保留账外公款； 　　（六）将单位现金存入个人账户；　　（七）白条抵库。 加强备用金管理。　　（一）核定备用金的使用部门和支出范围。备用金主要用于差旅费借款等日常零星开支。严禁以备用金的方式办理异地项目结算。 （二）制定备用金使用限额，最高不得超过3万元。严格控制使用大额备用金，完善审批制度，超限额的大额备用金使用上报资金使用计划，列明用途和使用时间，由部门负责人（总监）签字后经财务负责人批准后报总经理审批。　（三）财务部门应按月核对检查备用金使用情况，督促业务人员及时报销；原有备用金未清账的不得新增备用金借款；发现有超出审批支出范围使用备用金的，立即纠正，并收回未使用的备用金。　（四）严禁长期占用备用金，暂时不需动用的备用金及时交回清账。年底对备用金的使用及结存情况进行认真清收。 （五）严禁办理以单位名义开立、供个人使用的各种信用卡。 财务人员在办理报销业务时，严格审核并监督报销原始凭证的真实性、合规性。对于不符合规定的原始凭证，不予报销；对弄虚作假、违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向上级负责人报告。第三章　　票据管理 按照《中华人民共和国票据法》及相关规定，办理支票、银行汇票、银行承兑汇票等票据业务。　　（一）严禁签发空头支票、远期支票及与银行预留印鉴不符的支票；严禁签发、取得和转让没有真实交易背景和债权债务关系的票据；严禁收取商业承兑汇票。　　（二）严格控制加盖银行预留印鉴的空白支票和付款票据的使用，确需使用空白支票和付款票据时，必须写明收款人和使用限额，并经财务部门负责人批准。 （三）规范办理银行承兑汇票业务。 ①收到银行承兑汇票后必须立即到开户行验证汇票的真实性；银行承兑汇票的背书单位与挂帐的往来单位必须相符；被背书人名称、背书时间必须填写正确清晰；多次背书的银行承兑汇票应审核背书的连续性，其他票据的背书转让依照执行。 ②需开具银行承兑汇票时，由财务部门审核业务部门提出的用款申请、注明采用银行承兑汇票方式结算货款的合同及相关资料后办理。 ③以库存银行承兑汇票办理背书转让时，在背书栏内加盖银行预留印鉴，并注明被背书人名称和背书时间。 ④对即将到期的银行承兑汇票，提前5个工作日通知银行办理托收手续。 （四）建立票据登记台账，按照出票人、出票银行、金额、期限等项目逐项登记，并及时向出票人函证。　 （五）指定专人妥善保管各种票据。由收款人员直接收取的票据，自取得票据之日起3日内交本单位财务部门。票据一旦丢失，经办人必须立即报告财务部门负责人，及时采取挂失止付等补救措施。 （六）票据交接时需设立登记簿，并由移交人和接交人签字。 第四章 银行账户及存款管理 按照《人民币银行结算账户管理办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。　　银行开户手续必须由经过法定代表人或副总会计师书