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货币资金业务核算要点
项目三 出纳具体业务处理 ——现金业务; 资产是指过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。;练习;;;;企业生产经营过程中处于货币形态的资产;一、现金管理制度;现金管理制度 国务院《现金管理暂行条例》;2.现金收入的范围;(二)库存现金的限额（从业）;(三)现金收支的规定;三、现金的账务处理（从业）;三栏式现金日记账实例;（二）账务处理;练习：现金收付的账务处理 ;3.行政人员李玉预借差旅费300元，报销260元，交余额40元
借：其他应收款——李玉 300
贷：库存现金 300
借：库存现金 40
管理费用-差旅费 260
贷：其他应收款——李玉 300; 4.行政部门购买办公用品付现金80元
借：管理费用---办公费 80
贷：库存现金 80
;三、现金的清查（从业）P34;白条顶库;;练习;库存现金清查结果的处理;;提示;练习;练习;;项目四 出纳具体业务处理 ——银行存款业务 （初级会计实务 货币资金-银行存款）;二、银行存款的清查（重要）P54;2.未达账项;3.银行存款调节表的编制;其调节公式为 ;银行存款余额调节表;;;;练习;银行存款余额调节表 单位：元;;（1）
①借：银行存款 480
贷：营业外收入 480
②借：管理费用 360
贷：银行存款 360
;;;补充 其他货币资金;一、银行汇票存款;银行汇票的结算程序;银行汇票的结算程序;账务处理;;练习;;二、银行本票存款;银行本票的使用;银行本票的使用;账务处理;练习;三、信用卡存款;信用卡;;信用卡存款的账务处理*;练习;四、信用证保证金存款;信用证保证金的账务处理;练习;;五、外埠存款;外埠存款的账务处理;六、存出投资款;存出投资款的账务处理;复习;;;;;;;;
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