货币资金核算制度.doc

恒企皮具公司 货币资金核算制度 文件编号 ：HQPJ-CW-001 编制部门： 财务部 日期： 2010-2-2 编 制： 日期： 审 核： 日期： 批 准： 日期： 恒企皮具公司 文件修（制）订履历一览表 NO. 版本 生效日期 总页 更改内容 1 A/0 2010-1-3 6 首次制订。 2 A/0 2010-2-2 6 修订。 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 文件发放范围及份数（在“( )”中打“√”表示需分发的单位，在 “[ ]”中填写该单位发放文件份数）： ( ) 总　经　理[ ] ( ) 副总经　理[ ] ( ) 研 发部 ( ) 销 售 部[ ] ( ) 物 控 部[ ] ( ) 采 购( ) 生 产 ( ) 品 质 部[ ] ( ) 仓 储 部[ ] ( ) 人事行政 ( ) 信 息 部[ ] (√) 财 务 部[ ] 备注 本文件为公司受控制之文件，仅当盖有公司红色“受控文件”印章方为有效之应用文件，如无印章，则仅作参考用途。文件正本统一保存在ISO体系中心。  目的 为了进一步加强公司货币资金管理，确保货币资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计制度规范——货币资金（试行）》等财经法规，结合公司实际，制定本制度。 本制度所称货币资金是公司所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。 本制度适用于公司的货币资金管理。 适用范围 公司各部门。 定义 货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。 财务部：负责公司资金的管控 作业程序 货币资金管理体制： 公司实行“统一领导，集中管理”的货币资金管理体制。 总经理是公司货币资金管理的第一责任人，对公司货币资金管理承担法律责任。 财务总监主管公司货币资金管理，对货币资金管理负领导责任。 财务部经理是公司货币资金管理的主要责任人，对货币资金管理负主要责任。 货币资金管理岗位的出纳人员是公司货币资金管理的具体经办人，对资金管理负直接责任。 公司财务部负责制定和完善公司货币资金管理制度及实施细则，监督、落实各项货币资金内控措施的实施；确保货币资金的安全完整。 公司财务机构要根据不相容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 会计人员不得兼出纳等货币资金收付的工作。 货币资金收入业务的开票和收款、货币资金支付业务的银行票据与使用印鉴必须分别由两人以上经手，不得由一人办理货币资金收付业务的全过程。 公司财务机构应配备合格的会计人员办理货币资金业务，并按有关规定实行定期岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。 货币资金审批程序和权限： 公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权的范围内进行货币资金审批，不 得超越审批权限。对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，经办人员应当在职责范围内，按照本公司有关责任人批准的意见办理货币资金业务。 支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等相关证明，然后交审批人审查。 支付审批： 部门负责人根据其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。 公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，分管领导应当拒绝批准。 财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，财务经理应当拒绝批准。 支付复核：财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的货币资金支付业务进行复核，复核的内容包括： 货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确 付款手续及相关单证是否齐全，报销单据是否真实、合法，金额计算是否准确。 支付方式、支付单位是否妥当，是否符合公司有关规定。 业务经办人、部门负责人、财务负责人、公司分管领导是否已在报销单据上签字。 支付款项是否列入货币资金支出预算或计划等。 支付单据经会计人员复核无误签章后，再交由出纳人员办理支付手续。 办理支付：出纳人员应当根据会计人员审核无误的支付单据按规定办理货币资金的支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。出纳人员对支付单据的合法性、合规性负有再审核的义务。对于不合法、不合规的单据，出纳人员有权