费丹丹(浅谈企业内部货币资金的控制)4D.doc

浙江广播电视大学（本科）毕业论文 论文题目 浅谈企业货币资金的内部控制 学生姓名 费丹丹 学 号 1333001275367 指导教师 周顾宇 专 业 会计学 年 级 13 秋 学 校 德 清 学 院 浙江广播电视大学教务处制  目 录 引 言………………………………………………………………………………………………1 一、货币资金内部控制的目标、环境及必要性…………………………………………………1 （一）货币资金内部控制目标……………………………………………………………………1 （二）货币资金内部控制的环境…………………………………………………………………1 （三）加强货币资金会计控制的必要性…………………………………………………………2 二、企业货币资金内部控制存在问题的部分环节………………………………………………2 （一）货币资金收入支出等方面存在的问题……………………………………………………2 （二）岗位分离方面存在的问题…………………………………………………………………3 （三）授权批准方面存在的问题…………………………………………………………………3 （四）票据印章管理中存在的问题………………………………………………………………4 三、加强货币资金内部控制的措施………………………………………………………………4 （一）建立健全的货币管理制度…………………………………………………………………4 （二）建立不相容职务岗位分离制度……………………………………………………………5 （三）建立授权审批制度，履行职责，防止欺诈………………………………………………5 （四）建立票据与印章的管理制度………………………………………………………………6 （五）强化会计人员自身的法制教育，提升会计专员的业务水平……………………………6 结束语……………………………………………………………………………………………6 参考文献…………………………………………………………………………………………6  浅谈企业货币资金的内部控制 [摘要] 企业货币资金是企业拥有货币形式的一部分，它包括库存现金，银行存款，储备金，其他货币资金等，然而当前企业国际化趋势越来越明显，越来越多的企业都有外币存款。企业内部控制的重要组成部分就是企业货币资金的内部控制，所以企业货币资金控制的好与坏直接关系到企业是否能够生存、发展、获利。本文针对一些企业不太重视管理，货币资金内部控制非常苍白无力的客观事实，从货币资金内部控制的目标、环境及存在的问题（货币资金收入、支出、银行存款、票据和印章问题）入手，提出了于此相对应的措施和基本要求，论证了货币资金内部控制的重要性。如果企业想要实现其经营目标最大化，要充分履行委托经营的经济责任，就有必要要求企业去建立和完善货币资金内部控制制度，提升货币资金的管理水平。 [关键词] 货币资金 内部控制 目标 货币资金是企业资产中最具价值的一种，直接关系到资金运动的各个阶段，它不仅涵盖广泛、应用广泛，而且极易发生丢失、短缺和被盗窃等现象。因此，如何加强货币资金的内部控制已经成为现代企业经营管理中一项十分重要的内容。 一、货币资金内部控制的目标、环境及必要性 （一）货币资金内部控制目标 内部控制目标是企业管理部门建立健全内部控制的基本出发点。货币资金内部控制主要包括：①货币资金安全性。经过良好的内部控制，保证企业库存现金的安全，防止被挪用、盗窃及欺诈；②货币资金完整性。检查企业收到的货币是否已经全部人账，提防出现私设“小金库”等非法侵占企业所得的违法行为；③货币资金合法性。检查货币资金的取得及使用是否手续齐全，是否符合国家财政规定；④货币资金效益性。合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。 （二）货币资金内部控制的环境 我们通常所说的货币资金内部控制环境是指对企业货币资金的内部控制的建立及实施有着重大影响的因素的统称。因此，环境好坏的控制将直接影响到企业内部控制是否实施及特定控制的有效性。影响货币资金内部控制环境的主要因素有三点，具体如下： 1.管理决策者 管理决策者在货币资金的内部控制环境中起着决定性的作用，尤其是在实行企业领导的个人负责制情况下，它的领导风格、法制观念、道德观念、文化知识水平、管理模式都直接对货币资金内部控制执行效果产生影响。因此，管理决策者应加强自我约束，并利用民主集中制和党政联席会等制度来监督引导。 2.员工的职业道德和业务素质 在企业内部控制的