违反财务会计管理制度行为及处理.doc

第八章 违反财务会计管理制度行为及处理 第一节 违反财务管理制度行为及处理 第一条 违反财务内控制度，有下列行为之一的，给予有关责任人相应处理： （一）年度财务预算方案、决算方案，以及利润分配、弥补亏损方案未经股东大会审议批准实施的，给予警告处分； （二）重大投资、重大资产处置和核销、重大关联交易及重大对外担保等事项，未按照法人治理要求报董（理）事会或股东大会审议的，给予记过或记大过处分；情节严重的，给予降级或撤职处分； （三）大额财务开支事项未按规定报财审委审查的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分； （四）处置抵债资产、固定资产、无形资产等资产，办理房产租入、租出，以及大额财务开支等事项，未按规定实施财务公开的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告处分； （五）对外投资入股未按规定履行审查审批程序的，给予警告处分；情节严重的，给予记过或记大过处分。 第二条 违反重大财务政策，有下列行为之一的，给予有关责任人相应处理： （一）私设“小金库”，或未将收入纳入账内核算直接抵顶支出的，给予记过或记大过处分；情节严重的，给予降级至开除处分； （二）资产未按规定纳入账内核算，造成资产流失或损害单位利益的，给予警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或降级处分； （三）对外出租房产等资产(含抵债资产)，未按规定收取租赁费，或超过规定时限六个月仍未收取租赁费且未与承租人解除合同的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分； （四）超标准购置工作用车，或实行车辆改革后发放车辆补贴同时违反规定配备公务用车的，给予警告或记过处分； （五）违规对外捐赠的，给予经济处罚；情节较重的，给予警告或记过处分； （六）以个人名义存放单位或集体资金的，给予警告或记过处分； （七）重大财务事项未按规定履行审查备案程序的，给予警告处分；情节严重的，给予记过或记大过处分。 第三条 违反重大财务政策，有下列行为之一的，给予有关责任人相应处理： （一）使用单位土地建设团购住房，未按市场化原则转让土地使用权的，给予记过处分；情节严重的，给予记大过至撤职处分； （二）为建设团购住房违规向开发商提供贷款的，给予警告处分；情节严重的，给予记过至降级处分； （三）违反规定团购住房，对单位造成不良影响的，给予警告处分；情节严重的，给予记过至降级处分； （四）超标准购置周转房的，给予警告或记过处分； （五）不符合条件的人员占用周转房超过三个月不搬离的，给予警告或记过处分，同时按市场价格补缴房屋租金。 第四条 违反财务收入管理规定，有以下行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过或降级处分： （一）不按权责发生制原则确认收入，通过提前或延迟确认收入,调节期间利润的； （二）不按国家规定和会计核算要求设置账簿，隐匿或转移收入的； （三）取得政府补助未按规定进行核算的。 第五条 违反基本建设管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人警告处分；情节严重的，给予记过处分： （一）项目考察论证失职，基本建设项目选址失败的； （二）合同签订不合规，损害单位利益的； （三）超额拨付工程资金，或未按规定扣收质量保证金的； （四）在建工程达到固定资产确认条件，未及时结转固定资产的； （五）房产被拆迁一个季度以上，因工作不到位未足额取得拆迁补偿款的； （六）未在规定时限内取得《不动产权证书》的。 第六条 违反基本建设管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人警告或记过处分；情节严重的，给予记大过至撤职处分： （一）未履行规定的审查审批程序，或化整为零、超规模、超标准进行项目建设的； （二）工程质量差，未能达到使用要求或未能通过质量验收的； （三）因管理不善，造成重大安全责任事故的； （四）未对合同履行违约行为及时采取措施，造成损失扩大的。 第七条 违反手续费支出管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分： （一）支付代办储蓄业务手续费、代办收贷业务手续费，未按规定审核、审批的； （二）超比例、超范围列支代办储蓄业务手续费、代办收贷业务手续费的； （三）代办储蓄业务手续费或代办收贷业务手续费未通过转账支付的； （四）代办收贷业务手续费以收抵支的； （五）向在岗员工支付代办手续费的。 第八条 违反应收款管理规定，有下列行为之一的，给予有关责任人经济处罚；情节较重的，给予警告至记大过处分： （一）应收款项管理不到位，造成权利灭失或形成资金损失的； （二）违反规定程序，擅自列支其他应收款的； （三）长期不归还临时借款的； （四）案件挂账资金未纳入应收款管理的； （五）单位承担的案件挂账损失超过规定期限未清理完毕的； （六）抵债资产接收或处置完毕后，未同步处理相关挂账费用的； （七）诉讼费垫款长期不清理，且未按规定计提坏账准备