F市供电公司资金集中管理体系研究.doc

F市供电公司资金集中管理体系研究 　　摘要：随着我国社会经济的不断发展，企业竞争力的进一步增强，落后产能纷纷被淘汰，企业的发展方式逐渐由粗放型向集约型过渡，这就对企业财务管理工作提出了更高的要求。资金管理作为财务管理的核心内容，是企业赖以生存和发展的生命线，直接关系企业的竞争力。本文通过分析资金管理模式的必要性，阐述了企业资金管理模式的发展历程，对F市供电公司的现有资金管理活动中存在的问题进行了分析，并对构建F市供电公司资金管理的模式提出了建议 关键词：供电公司 资金集中 管理体系 一、资金集中管理的含义、目标 （一）资金集中管理的含义 资金集中管理是指将企业的资金集中起来，由企业总部统一调度、统一管理、统一使用，企业的筹融资活动也由企业总部根据实际统一安排。资金集中管理的显著特征为“统一支付、统一调度、统一备付、统一运作”。在内容方面，资金集中管理主要包括资金集中、投融资管理、外汇管理等，资金集中是根本。企业通过资金集中管理，可以有效提高资金使用效率、降低资金使用成本，从而进一步发挥企业的协同效应 （二）资金集中管理的目标 资金集中管理的目标是充分发挥企业的资源优势，优化资源配置，从而在确保资金安全的前提下，不断降低资金成本，实现资金收支平衡，确保企业整体经济利益最大化。为此，企业在实施资金集中管理中，一方面要加强内部资金收支的管控，及时掌握企业资金运行情况；另一方面要注重优化配置内部资源，加强对生产经营活动的监控，合理确定资金存量，压降资金占用成本；第三，在保证内部资金最低备付的前提下，努力实现资金收益最大化，提高企业经济价值 二、F市供电公司资金集中管理特点及现状 （一）F市供电公司资金集中管理特点 F市供电公司资金管理具有电力行业特有的特点，总结起来，具体有如下几方面的内容： 1.资金项目较多、资金流量较大。F市供电公司主营售电业务，同时还兼营供电网建设等业务。F市供电公司从经营收入方面看，主要包括电费收入、各类工程项目建设收入等；从支出方面看，主要为购电费用、工程建设支出以及日常成本费用支出等。各种资金类型都具有自身的特点，存在其独特的运动规律。比如，电力产品的交易过程将电费资金的全过程运动轨迹体现的较为全面，最终购电成本通过售电收入冲减；而工程资金待工程竣工后，通过增资形成固定资产，完成工程资金的运行全过程 2.资金存量及现金流量规模较大。由于F市供电公司的经营规模较大，资金的存量与流量都比较大。数据显示，截至 2014年12 月31日，F市供电公司的资产总额为78 亿元，电费收入60亿元，支付的购电费53亿元 3.资金流动速度快、资金形式多样。电力销售是F市供电公司的主营业务，每月向用户收取电费；随着近年来的费控表以及智能电表等工程的改造升级，用户的预付电费比例提升、电费流动速度进一步加快。因此，F市供电公司电费资金回收速度有明显好抓，扭转了传统的“先购电、再售电”模式造成的资金紧张的问题。在电费回收方式上，根据用户类型，实行灵活的收费方式，如委托银行通过现金、支票、银行汇票收款等，不断创新了电费回收方式 4.资金管理难度大、风险高。一方面，公司的日常工作量巨大，用电区域的覆盖面广，资金回收方式复杂，电费回收方式较多，工作的不确定因素多。另一方面，电力工程资金支出所占比例较大，每年公司都有新项目开工，“十二五”期间，F市供电公司每年电网项目建设资金投入为13 亿元，金额较大，充分体现了资金集中管理的紧迫性与必要性 （二）F市供电公司资金集中管理现状 1.账务处理不规范，项目资金核算不明晰，监督审计工作需进一步提高。一方面，F市供电公司的部分下属单位没有严格按照规定实行专账核算，各项目之间没有实行明细核算，致使一些建设项目的实施效果不佳。另一方面，由于公F市供电公司的内部财务核算还有进一步改善的空间，审计部门的监督管理作用需进一步提高 2.资金拨付额度及时间安排不当，擅自调整项目和用途现象时有发生。一是工程建设项目的前期工作不扎实，导致项目申报难以正常实施，或者实施所需资金的缺口较大，难以按计划完成工程建设内容；二是资金的申报与拨付制度繁杂，改变资金使用用途的事项时有发生，导致已批准的项目不能顺利实施 3. 项目配套资金到位不及时，建设项目不能如期完成。F市供电公司的电网建设项目所需资金主要依靠上级主管部门拨款，很多项目配套资金数额很大，没有配套资金项目就无法立项。F市供电公司对各项目资金进行再分配时，由于缺乏一套科学合理的分析分配方案，使得资金分布的及时性不合理，使得工程建设项目的质量与进度打折扣，从而影响了项目的投资效益 4.缺乏必要的监管机制，容易滋生腐败。一是监督部门监管不到位，缺乏必要的工程项目预算监督制度，致使一些项