云南省全球基金艾滋病社区组织项目财务管理应用.doc

云南省全球基金艾滋病社区组织项目财务管理应用 　　摘 要：云南省防治艾滋病社区组织通过引入全球基金项目财务管理，实质性地提高社区组织的财务运营能力，最终实现了社区组织项目财务管理规范化和社会效益的最大化 关键词：全球基金；艾滋病；社区组织；财务管理 中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）18-0091-02 云南省是中国艾滋病流行的重灾区，艾滋病防控任务艰巨。在中英项目、FHI项目、全球基金项目、中盖项目等国际合作项目的推动下，云南省参与艾滋病防治的社区组织逐步得到发展，队伍不断壮大，能力逐步提高，但制度不健全、组织不稳定、成员流动性大，能力有待提升等问题仍普遍存在 中国全球基金艾滋病项目用总投资约20 %的资金支持社区组织参与艾滋病防治工作，云南省的社区组织项目年度经费更高达1 200多万元，占全国社区组织项目总经费的10%左右。2012年度，云南省共有101个社区组织参与项目实施，覆盖全省14个州（市）。参与项目实施的社区组织数量多、地域分散，且大部分未注册，其经费托管机构（当地医院或社区服务站）缺乏项目财务管理经验等，成为项目财务管理中必须面对的挑战，财务管理工作压力巨大。财务管理作为项目管理不可或缺的组成部分，在项目管理中发挥着至关重要的作用，从经费预算到项目活动执行，再到监督，每个环节都至关重要，省项目办结合工作实际以及在项目执行和管理过程中积累了一些项目财务管理经验，不断摸索创新，提高了云南省全球基金艾滋病社区组织项目财务管理能力 一、云南省全球基金艾滋病社区组织项目财务管理具体措施 1.加强财务制度建设。根据全球基金财务管理要求，省项目办结合云南省实际制定了两项补充规定，即《云南省全球基金CBO-SSR财务补充规定》《云南省全球基金CBO项目财务管理补充规定》。在两项补充规定中，对项目经费核算、经费使用范围、协议管理和财务报表等做出具体规定，并结合社区组织活动特点细化了费用报销标准。例如：明确规定关怀救助小礼品每人每次不超过30元，一次性救助每人每次不超过50元等，同时规范了项目资金的分配原则，以保证目标人群受益。补充规定为项目财务管理和内部控制提供了明确的指南，同时也给项目资金管理提供了充足、有效的制度支持，使日常核算、财务督导或项目审计有章可查，有据可依 2.规范协议经费管理。省项目办与社区组织、托管单位签署双方或三方《协议书》，详细约定活动时间、活动内容、经费拨付以及各方职责等。《协议书》后附《项目申请》，社区组织依据《项目申请》中的计划和预算开展工作。《协议书》和《项目申请》是社区组织支付费用、接受督导的重要依据 协议预算采取自下而上、再自上而下多次反复的编制模式，项目申请书需经项目专家会同财务专家审核通过，最大程度地保证项目计划可行、预算合理。《协议书》签署后，经费采取分批拨付方式，首次拨付为协议总经费的50%，待项目启动并顺利开展一段时间，完成计划指标的50%后，依据进展报告及指标进展报告拨付总协议经费的35%，15%项目尾款待项目验收合格后拨付 3.引入成本管理理念。为最大限度地发挥项目资金的使用效益，省项目办引入成本管理理念管理项目资金，社区组织获得经费额度与完成的指标量挂钩，避免出现资金浪费或无效结余。例如：指标完成而预算经费有剩余的，省项目办将不再拨付剩余经费（即花多少给多少）；若指标未完成而经费预算全部花完甚至超支的，省项目办只按已完成指标量×指标单价的方式来核拨经费（即完成多少给多少），用量化指标和结果考核的方式，引导社区组织合理、有效使用项目经费 4.规范项目经费使用。全球基金项目依据《会计基础工作规范》及其他相关法规，制定符合国家法规要求和实际需要的内部财务控制制度，严格控制项目经费开支范围，确保项目经费安全、有效地使用。社区组织依据《协议书》和《项目申请书》开展活动，要求做到：活动紧跟计划，支付紧跟活动，有活动就有支付，支付与预算偏差最小，保持活动进度与支付进度一致。为保证资金安全，规范经费支付程序，省项目办要求社区组织严格遵从经费支付管理审批程序。要求项目实施组织在开展活动前编制活动经费预算，活动结束后凭合规原始票据进行活动费用决算，项目负责人对活动费用决算审核后，财务人员和经费托管单位负责人审核，审核合格后出纳付款 与此同时，规范会计核算、会计报告工作，要求费用支付应附必要的佐证材料，如经费请示、预算、报销单、发票、费用清单、通知、日程及签到表等。会计档案管理根据《会计档案管理办法》的规定进行，及时整理立卷、装订、登记与移交 5.开展财务管理培训。提高财会人员素质，搞好财会的基础工作是发挥财务管理在项目执行过程中重要的作用保证，为让各社区组织熟悉并掌握全球基金社区组织财务管理要求，提高社