浅析WZ企业资金管理模式现状与优化对策.doc

浅析WZ企业资金管理模式现状与优化对策 　　【摘 要】 企业集团通过对资金的管理和控制，可以很好的了解资金需求和余量，快速掌握整个运营情况，从而有计划的开展规划和调整，提高资金的使用效率，满足企业生产、经营、战略的需求。本文分析了WZ集团目前资金管理控制中存在的问题，并在此基础上提出对策建议 【关键词】资金管理；资源配置；资金短缺 一、集团资金集中管理的主要模式 企业集团资金管理是企业财务战略中的一项重要内容，它涉及融资战略、投资战略、收益分配战略等。企业集团资金的集中管理，为提高集团整体财务资源配置效率、降低集团外部融资总额及融资成本等提供了机会，它凸显了企业集团财务管理的核心价值。目前，集团资金集中管理主要包括以下模式： 1.总部财务统收统支模式 在该模式下，集团下属成员企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部，成员单位不对外单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门进行，现金收支的审批权高度集中 2.总部财务备用金拨付模式 拨付备用金是指集团总部财务按照一定的期限统拨给所有分支机构使用一定数额的现金。在该模式下，个分支机构发生现金支出后，凭有关凭证到集团财务部门报销并补足备用金 3.总部结算中心或内部银行模式 结算中心是由企业集团总部设立的资金管理机构，负责办理内部各成员企业的现金收付和往来结算业务。内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集体内部日常的往来结算和资金调拨、运筹 4.财务公司模式 财务公司是企业集团内部经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除经营结算、贷款等传统银行业务外，还可开展外汇、包销债券、财务及投资咨询等其他业务 二、WZ 集团资金管理模式中存在的问题 WZ集团成立于1987年，以服装为基础，主营地产、服装、物业，目前有员工1000多人，分公司十九家。集团财务部为资金的统筹和规划部门，实行收支俩条线。主要通过三大产业上报汇总的资金收支情况，汇总汇入指定账户。报资金申请，拨入支付账户。产业下属各公司留有一定额度，根据生产型和销售型区分。各分公司按月编制资金计划，报各产业后汇总集团财务部，由集团统一安排。在目前的公司运营中，WZ集团资金管理存在下列问题： 1.资金管理存在缺口压力 WZ集团下属三大产业，地产、物业、服饰。地产和物业无子公司，属于集团直管二级子公司。服饰产业下属子公司众多，属于三级管理。服饰产业财务管理从财务报表格式、资金调拨、预算管理、账务规范等做的很细致，下属分公司均能按服饰总部的要求完成任务。自2010年以后，实行了收支一体化，在服饰内部实现了集中资金管理和调度。而物业产业平稳，维持自身有序经营，能够贡献出少量资金流。资金压力主要存在于地产部门，主要为地产业务资金占用较多，回收期比较长 2.资金管理缺乏活力 2010年开始建设新厂房，厂房的所属为服饰产业下属子公司汉中生产厂。整个阶段的资金需求由集团根据需求调配，汉中生产厂参与极少。由于分公司不独立为生产经营过程负责，加上绩效考核的不完善，资金的使用和筹集不在一个职能部门，使得分公司责任心有所下降，管理资金能力不足 3.资金集中管理出现权力分工不明 WZ集团存在的问题有，集团和二级分公司直接的权力不明确，出现多头管理。集团应重视审计监督，不应过多参与二级分公司日常管理。按重大事项决策、重要人事任免、重要项目的安排，大额资金使用按内部控制的流程事项集体决策或联签制度。集团总部和个产业总部工作战略远度不够，总部领导没有大局观意识，都各自完成自己的事情，没有更多为公司发展考虑。集团从战略角度考虑的长远考虑的事项，做的过少，参与具体事务，弱化了产业各分公司的职能，使之慢慢养成等、靠、要的习惯 4.资金管理模式僵化 服装行业是劳动密集型企业，人员文化素质普遍不高，随着公司规模的扩大，原有的管理模式已经不适应。在发展的过程中，集团不断的吸收新管理人员，带进管理方法和理念，但是进步还不快。集团做出战略规划，构建新开发项目，未考虑补救措施。在房地产业发展缓慢的时候，遭受了被动行为。为此，资金出现了问题，不得不抵押贷款，整个资金链条都被动受累。重大决策没有补救措施，且重大投资过于频繁，超过了企业的承受范围。资金的管理方式也比较传统，较少使用银行衍生金融工具等 三、优化WZ公司资金管理的对策建议 1.转变资金管理观念 不管是各产业总部还是集团总部，财务部门要有全局思想，集团统一领导，部署财务工作。集团财务部门作为整个集团的管理部门，现在管的中心不是整个集团，而是服务于集团的组织机构，职能确失。若集团财务从整体出发，综合考虑整个集团各产业的重大