货运代理企业内部控制存在的问题及改进措施.doc

货运代理企业内部控制存在的问题及改进措施 　　【摘 要】货运代理企业迅速发展的同时也面临严峻挑战，加强内部控制是企业增强竞争力的必要手段，但目前货运代理企业的内部控制存在控制环境不佳、资金风险大、客户信用管理缺失、信息沟通不畅、风险评估欠缺、内部监督不到位等问题，本文针对这些问题进行了分析并提出了相应的改进措施 【关键词】货运代理；内部控制；问题；措施 一、加强货运代理企业内部控制的现实意义 近年来，全球经济不景气，进出口贸易下滑，货运代理（简称货代）市场经过快速增长后已逐步趋于饱和，利润空间减小，行业竞争愈发激烈。加强内部控制是企业增强市场竞争力的必要手段。我国货代企业要想持续健康的发展，在国际市场占有一席之地，必须提高对内部控制的重视，加强内部控制建设，强化内部控制执行；在优化组织结构、规范业务流程、建立风险控制、加强内部监督等方面，主动做出调整和改进，以更好地适应环境的变化，提升企业的整体实力 二、货运代理企业内部控制存在的问题 1.内部控制环境不佳 内部控制环境是实行内部控制的前提和基础。我国货代业起步较晚，针对货代企业规范化内部控制的法律法规少之又少，很多货代企业的内控制度参照其他行业建立，使得自身内控制度行业特点不足，控制点设置不科学，且没有覆盖所有的部门、人员和业务环节，存在控制薄弱点和漏洞。同时，由于货代行业进入门槛低，从业人员的素质和能力有待提高，员工对内部控制的认识不足，在工作中缺少风险管控的意识。另外，很多货代企业的治理结构不完善，权力配置不规范，缺乏制衡机制，岗位职责划分不清，出了事责任落实不到人。这些问题都影响了内部控制实施的效果 2.应收账款管理薄弱 在控制活动方面，应收账款管理一直是货代企业的一项重要内容。很多货代企业为了在日益激烈的市场竞争中扩大销售争取货源，大量运用商业信用，在缺少对客户资信状况进行调查和评估的情况下，盲目采取赊销方式提供服务，造成资金长期被大量应收账款占用，不仅降低了企业的资金流动性和短期偿债能力，还容易引发坏账风险。长此以往，货代企业由赊销带来的利润将被应收账款风险吞噬掉，严重影响企业的财务状况。同时，由于风险意识淡漠，业务合同不规范，责任条款不清晰，原始资料保存不当，在发生纠纷时，也容易引发法律风险 3.缺乏畅通有效的沟通渠道 内部控制体系建设是一项需要全面协调、统筹兼顾的工程。货代企业网点多，涉及面广、完成整个项目需经过包括定舱、运输、拼箱、储存、包装、配送等多个流程，需要部门与部门、管理层与员工之间的沟通协作，但是由于我国货代业发展粗放，信息化程度低，信息技术不够发达，未构建起顺畅有效的沟通渠道。在业务中诸如货物情况、航班舱位变化、政策变化、操作流程衔接等信息不能及时传达给相关部门和人员，造成企业反应不足，应对不及时，增加了经营风险 4.风险控制系统不健全 货代企业在业务操作中，不仅面临自然风险、政策风险、政治风险、市场风险、文化风险等系统性风险，还面临协议风险、费用垫付风险、无交通工具承运风险、误收危险品风险、应收账款风险、索赔风险等非系统风险。而大多数货代企业未建立起全面、有效的风险控制系统，风险防范意识薄弱，风险管理不到位，对日常发生或预见的风险事件缺少记录和跟踪，不利于企业掌握风险的分布，也不能有效配置风险应对所需要的资源，在风险发生时缺乏相应的应急机制，给企业发展埋下了很大的隐患 5.内部监督不到位 只有完整的内部控制制度远远不够，如果执行过程中缺乏有效的监督，内部控制就会流于形式 ，控制效果将大打折扣。然而，大多数货代企业的内部监督制度不够健全，缺乏对职能部门的追责制度，缺乏内部牵制制度。部分企业的内部审计范围还局限在财务收支方面，内部审计部门缺乏独立性，监管措施形同虚设。加上审计人员对自身职责不明确，监督意识不够，使得货代企业的内部监督不能充分发挥其职能，内部控制未起到应有的作用 三、货运代理企业内部控制的改进措施 1.优化内部控制环境 只有创造良好的内部控制环境，内部控制实施才能更有效。我国货代企业应结合行业和自身特点，对业务流程中存在和可能存在的风险做出全面分析，制定出科学、有效的内部控制制度；应组织全体员工学习相关规定和流程的设置，加大内部控制宣传，提高风险防范意识；并对员工进行货代专业知识培训，使其熟悉国际贸易运输等方面的知识，提高业务技能，提高企业的效率 另外，组织结构是内部控制活动的框架，直接影响控制的效果。货代企业优化内控环境，还应设置科学、有层次的组织结构，明确各部门的分工和各员工的权责，形成相互牵制和监督的成效 2.加强应收账款管理 货代企业加强应收账款管理，首先应建立客户信用等级评价制度，通过调查客户的信誉、财务状况、偿债能力，对客户