浅谈广电企业内部控制中存在的问题和对策.doc

浅谈广电企业内部控制中存在的问题和对策 　　【摘 要】随着我国经济水平的不断发展，广电行业市场竞争也日趋激烈，同时人们对广电行业的要求也越来越高，广电行业的经营与管理模式也在不断发生变革，内部控制作为一种必备的管理方式，对企业的管理具有极大的促进作用，当前广电行业内部控制在还存在不少问题有待强化，故本文广电行业内部控制进行思考与研究，从而促进广电行业的健康、有序发展 【关键词】广电行业；内部控制；对策 随着时代进步，我国广电行业也在不断的向前发展，紧跟时代潮流。同时，广电行业中内部控制方面管理就显得越来越重要，内部控制中的组织架构设置、内控制度的完善以及内部控制制度执行放在首要地位，注重内部管理，做到规范化管理等工作，以便提高广电行业内部控制水平 一、广电行业内部控制问题 1.组织架构不合理 广电行业组织结构设置不是很清晰，这样的局面致使企业无法良好地发挥其内部控制职能。在组织架构中，董事会中的独立董事没有参与公司经营决策，发挥不出独立董事作用，董事与经理层存在重叠，导致两个班子一套人马的现象存在，使得董事会缺乏独立性，无法对经理层工作进行监督。同时，广电企业监事会形同虚设，监事会人员主要来自公司内部，而监事会成员相关待遇，晋级等又由董事会或总经理决定，致使监事会很难对董事会与经理层进行有效监督 2.内部控制执行力度不足 部分广电企业内部控制执行力度不足，致使内部控制成为一纸空谈，导致这种情况的主要原因是：首先企业领导层不够重视，当前市场竞争激烈，企业管理领导层片面关注市场业绩，而忽视企业内部控制管理；其次，财务人员内控制意识较差，广电企业绝大部分业务最后都需归结于财务，而且财务人才在内部控制制度执行监督上起着非同小可的作用，但是在日常财务管理中，财务人员由于内控意识较差，由于个人关系或管理层意识，会对内部控制执行上放宽要求，例如某些业务在个别领导指示下，先行支付款项，再进行补审批手续，致使内部控制失效；最后审计监督不严，按照内部审计设置要求，审计部门应直接向董事会直接负责，监督企业管理层及其员工各项内部控制制度的执行，但是在实际执行过程中，许多广电企业内部审计部门，直接由财务部门领导兼任，很难保持审计部监督的独立性，致使内部审计监督失效，内部控制制度流于形式 二、促进广电行业内部控制的有效对策 1.完善企业组织架构 首先，广电企业加强董事会与监事会的规范化建设。以成文形式明确并通报企业上下关于公司、董事会、监事会的权责分配、议事制度和选举任免制度与条件，并处理好这两方与公司经理层之间的关系。董事会和经理层之间应形成一种相互制约的关系――董事会负责制定公司的经营计划、投资方案和年度筹融资计划等其他重大事项，而经理层则负责具体经营，实现公司长期目标，对于现有兼任的问题，应进行适当的处理 其次，对董事会与监事会成员与经理层进行职业胜任能力的科学考核。由于董事、监事、经理作为公司的决策者和经营者，必须具备强烈的责任心、较高的道德素质、丰富的知识以及较强的经营管理和沟通能力。所以，广电企业要建立完备的制度，加强股东会、董事会与监事会的规范化建设，对选出的董事、独立董事、监事等人员的任职资格和履职情况进行严格审查，确保公司董事会、监事会和经理层的高效运行 最后，应逐步建立董事会内部控制委员会。董事会内控委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责公司内部控制管理的工作，委员会独立董事应占大多数，并要求一定内部控制委员会成员具备专业的会计内部控制基础，由董事会内部控制委员会直接负责广电企业内部控制工作，强化内控工作的独立性 2.强化内部控制执行力度 （1）强化领导层内部控制意识 广电企业的领导层要高度重视并深入落实企业的内部控制工作，领导层要组织公司骨干认真学习并解读COSO 关于内部控制的相关理论、《企业内部控制基本规范》等相关内部控制理论与规范，深刻对内部控制理论和规范的理解，牢固树立风险管理观念，充分认识到企业可以通过内部控制的构建和实施来降低和避免潜在的风险可能给企业带来的经营损失，确保公司目标的实现 2.加强财务人员专业素质 企业的所有经营成果最终反应在财务数据上，而财务工作是内控制度最为重要的环节，对财务人员的个人业务水平和职业道德提出了更高的要求，如果财务人员素质不齐，很难能使得广电行业单位内部中核算工作和内部控制工作得到提高。财务人员的入职审核要更加严格，建议通过笔试、面试等条件后予以录取，并在工作中组织财务人员业务和职业道德的培训，加强财务人员的风险管理能力。财务部门中的工作人员不仅要以严谨的态度面对工作，减少出现差错，在完成财务工作的同时，提高工作效率，还要对经营过程中的环节中存在的风险，提出建议。同时对财务人员建立相应的激励机制也是非