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企业资金流断裂的预警信号及解决方法探析 　　[摘要]资金流断裂危害社会经济安全，通过对资金流断裂的原因及发生的预警信号进行分析，提出解决方法 [关键词]资金流断裂；预警信号；解决方法 [DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.29.145 近年来，由于资金流断裂导致企业经营失败的新闻屡见不鲜。资金流断裂对经济和社会都将产生巨大的危害，在某种程度上它还影响整个国家的金融安全和经济安全。到底什么是资金流断裂，什么原因导致资金流断裂，该如何辨别预警信号、该如何解决等，本文将对此进行探讨 1 资金流断裂的预警信号 1.1 资金流断裂及影响 资金流断裂指的是从生产者之间、生产者和非生产者之间的资金运动关系，因为某些原因发生了中断。体现在资本周转或者循环的过程中。从资本循环及周转的角度来说，资金流断裂，即是资本的循环不是正常地从一个阶段不停顿地转到另一个阶段的病态过程，导致商品等流通出现堵塞。从商业信用的角度来说，资金流的断裂，即商品被赊账出去后，后期资金没有回流的现象。从价值链的角度来说，资金流断裂即从“供应链――商品原材料加工及中间制造及成品制造的过程”到“被供应方”，这两者之间出现中断 资金流断裂的影响：一是对投资者和银行是极大的冲击，在经济活动中，企业多是负债经营的状态，投资者与银行就是资金的提供方，如果资金流发生断裂，提供方必然受到严重影响；二是对宏观经济市场是一种伤害，在经济活动中，信用是交易的前提，如果合作双方的信用关系薄弱，无视信用交易规则，必然会影响整个行业环境，资金流的断裂，在一定程度上说明了整个合作社会间的信用状况出现恶化的迹象。严重者会给国家的财政带来负担 1.2 预警信号 资金流断裂的预警信号，都是有迹可循的。一是当库存增加时。当企业的库存量出现囤积现象，那么其补充资金必然是没法到位，从而影响到采购资金的回流，而这样的影响会延续下去；二是当价值泡沫型商品受到追捧时。当某种特殊商品，成为投机者追逐时，其价值被低估抑或高估时，会变成价值泡沫商品。而下一棒的接受方却无法享受这种高价回报，导致整个市场资金流出现断裂；三是当资本运作对外投资者构成吸引时。当企业或者公司的财务指标好转或者资源整合致使运转良好时，脱离了运作本身，手段异化后，企业或公司本身建立起来的资金流会受到损害；四是当委托理财的信托不善时。委托理财作为一项信托业务，需要很强的操作能力，当委托者和受托者的债务关系有障碍时，会导致资金黑洞；五是当资金担保不正常时。担保是为了让授信方有良好的信用保证，将金融行为顺利进行。但是，当这种担保能力超过担保方的能力范围时，便会卷入债权及债务关系中；六是关联方因合作关系占用资金时。在经济活动中，企业及公司会和自身上游及下游的企业及公司有很多的合作，当合作往来变得频繁之后，双方会形成复杂的资金流关系，如若双方的资金结算不及时，则会给任一方带来资金流紧张或者恶化情况 1.3 资金流断裂发生的原因 以上介绍了资金流断裂的概念及现象、影响，分析了资金流出现断裂的信号提示现象，基本能大体了解资金流断裂的复杂原因，包括：一是内部管理不完善。在资金管理上，手段落后，管理不严；对于投资项目多是盲目跟风；预算不准确，财务信息不准确；比如，对于回收应收账款来说，由于管理疏忽等原因，事后不及时追回。二是自身的资金缺乏，且过于依赖贷款方。对行业的预估不成熟的情况下，盲目扩张，导致太过于依赖贷款项目，负债经营，这种情况下，自身资金减少后，各部分的运转出现问题甚至运转停滞，资金流断裂。三是扩张无度，风险增长。企业盲目扩张，导致风险增大，最后造成资金短缺，更甚者导致倒闭。四是内部权力制衡机制失调。中国的企业家对自己的企业有绝对的掌控权，作为唯一的决策者，往往对行业前景不完全了解的情况下，拍脑袋做决策。企业对于握权者没有制衡机制，往往导致企业扩张过大后，资金流出现严重问题。五是通过不正常运作获取资金。在经济活动中，企业和银行非正常合作，通过夸大企业发展，制造良好运营假象，从股票中谋取暴利。但实则，自身是个空壳，面对巨大的各项成本，无法负荷，资金流因此发生断裂也正常 2 解决方法 2.1 财务风险评估下的控制措施 完善控制制度包括内部控制、危机预警制度、会计监督制度及风险责问制度等。由这几方面构成的风险整合机制，不仅能规范财务的活动，而且对于处理财务关系十分有益，最重要的是提高自身的风险应对能力。中间任何一个方面的内容出现问题，都可能导致财务决策失败、财务信息有误。最后资金流动出现问题，整个资金流发生断裂。因此，通常在财务风险评估下的控制措施有以下两个具体措施：一是财务制度内部解决路径。编制预算中，保证全员参与，执行预算中，要加强沟通，保证信息能及时反馈。二是风险管理