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银行承兑汇票贴现业务 一、银行承兑汇票的定义 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行或企业，银行或企业按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。满月的承兑期限为6个月。 举例： A司向B司采购一批货物，合同总价为1000万，这时A司的周转资金只有500万，于是A司决定使用银行承兑汇票的方式进行交易，A司到开户行用500万元的保证金开出了一张整月1000万元的银行承兑汇票作为货款背书给了B司，B司收取A司相应的贴现费用后成交。此时这张1000万的承兑汇票在B司手中，如B司不着急用钱，那6个月后这1000万就由出票人（A司）的承兑行划到B司指定的账户下；如B司急用钱请看下一页： 银行承兑汇票贴现业务计算： 假定这1000万元出票日期为2011年1月1日，到期日为2011年7月1日，贴现日2011年3月21日，贴现利息为5‰/月，那么B司需要付银行多少贴息费呢？ 贴息费=1000万*5‰/月*（105天÷30天）月=17.5万 （这里的105天是指从贴现日3月21日至到期日7月1日之间的天数，105天除以30天转化为月单位，天数的计算方法见下页） B公司贴现后得到的款项金额为： 1000万-17.5万=982.5万 天数计算方法详解1： 例：一张承兑汇票出票日2011年4月3日，到期日2011年10月3日，贴现日2011年5月11日，这期间有多少天需要付贴现利息？ 答：5.11～5.31日，五月份还有20天， 6月份有30天， 7月份有31天， 8月份有31天， 9月份有30天， 10月3号国庆放假顺延到10月8日工作日，所以10月份有8天，（凡遇到周末或节假日顺延到工作日，否则无需顺延） 在途3天（这3天都需要加上） 总共153天。 天数计算方法详解2： 例如，一张承兑汇票出票日2011年4月15日，到期日2011年10月15日，贴现日2011年4月20日，有多少天需要付贴现利息呢？ 答：4月20日～4月30日，4月份还有10天， 5月份有31天， 6月份有30天， 7月份有31天， 8月份有31天， 9月份有30天， 10月15号周六休息顺延到10月17日周一工作日，10月份有17天，（凡遇到周末或节假日顺延到工作日，否则不顺延） 在途有3天，（这3天都需要加上） 总共183天。 B司操作承兑业务利润计算 假定B司收到A司 1000万元的银承汇票货款，出票日2011年4月15日，到期日2011年10月15日，贴现日2011年4月20日，B司按照6‰/月的利息向A司收取贴现费用，之后B司拿该汇票到银行贴现，银行按照5 ‰/月的利息向B司收取贴现费用。请问B司在承兑业务操作中获利多少？（A之所以没有直接去银行贴现是因为A没有找到利率合适的银行，而B找到了） 答：B司收取A司的贴现费用为： 1000万*6‰/月*（183天/30天）月=36.6万 银行收取B司的贴现费用为： 1000万*5‰/月*（183天/30天）月=30.5万 B司在承兑业务操作中赚： 36.6万- 30.5万=6.1万 简便算法：1000*(6-5)*183/3=61000 B司融资成本计算 假定B司收到A司 1000万元的银承汇票货款，出票日2011年4月15日，到期日2011年10月15日，贴现日2011年4月20日。B司融资利息为每月2分，即2%/月，那么在B司去银行贴现之前所产生的融资成本是多少？ 答：B司去银行贴现之前，票在B司手中放了5天（从出票日2011年4 月15日到贴现日2011年4月20日）融资成本为： 1000万 * （2%/月÷30天）/天 * 5天=3.3万 如前所述B司在贴息中赚6.1万，但承担了3.3万的融资成本，所以B司真实利润为：6.1万-3.3万=2.8万 如果使用资金隔天则需要承担融资成本，如果当日内垫款并回款则不计融资成本。业务中一定要考虑到融资成