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对上市公司诚信监管的思考 　　摘要：市场经济是信用经济，诚信是推动市场经济稳定和健康发展的基本条件。诚信不是自然而然形成的，需要法律法规的约束和监管。文章对上市公司诚信监管现状与问题进行研讨，并提出解决对策，希望对推动上市公司的规范有序发展，建设和谐社会有所帮助 关键词：上市公司；诚信；现状；监管 一、研讨上市公司诚信监管的意义 市场经济是信用经济，诚信是市场经济的基本要求，是经营活动中必不可少的条件。诚实守信，对作为经济发展重要力量的上市公司来说，更需要恪守。由于诚信缺少制约和监管，失信成本低廉，上市公司不守信用情况屡屡发生，给股市和社会经济带来危害。经常会看到这样的现象，承诺的事情不予兑现，需要遵循的规则任意违反。出于公司利益考虑，不惜丧失市场规则和社会公德。由于诚信的缺失，虚假的公司信息、失真的财务会计报告，给上市公司投资者、债权人带来影响，尤其对是广大个人股股民危害巨大，给社会和谐稳定带来影响，给职能部门带来负担 诚信问题日益受到关注，《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号）、《国务院办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见》（国办发〔2013〕110号）、《关于对违法失信上市公司相关责任主体实施联合惩戒的合作备忘录》（22家国家部委办2015年12月24日）等文件，致力于“褒扬诚信、惩戒失信”，对推动上市公司诚信建设发挥一定推动作用 诚信需要监管，需要法规制度的约束。进行诚信的监管，可以推动上市公司诚信氛围的形成，鞭策和谴责违背社会良知、不讲职业道德的现象。可以杜绝经济利益高于一切的错误思维，经济效益社会效益兼顾，物质文明精神文明同等重要。通过诚信的监管，增强投资者信心，添加正能量，调动全社会力量共度宏观经济低迷难关，同心同德建设小康生活 二、上市公司诚信监管的现状与问题 （一）诚信监管法规制度不健全 社会主义市场经济，正处于不断探索中，会遇到许多新情况新问题，法律法规尚待不断完善。健全的法律法规，能够为市场经济的发展保驾护航。在现有的诚信监管领域中，都是一些地方政府制定的规章制度，缺少全国性的法律法规，尤其是针对上市公司的法律法规，影响市场经济大环境。在出现失信问题时，不能及时准确确定适用的法规条例。有些违法者寻找证券法等法律法规和规章漏洞，追求经济利益不择手段，扰乱正常经济秩序，进行不正当竞争。法律法规制度不健全，失信缺乏监管，长此以往，危害宏观经济，影响投资者利益 （二）诚信监管力度不够 由于没有针对失信惩治的全国性法律法规，出现违反职业操守，弄虚作假的行为，进行治理整顿、打击惩治的力度远远不够。受各种因素的影响，以及地方保护主义的干扰，上市公司失信行为屡禁不止，屡打屡犯，付出的失信成本远远小于获得的经济利益，因此不惜违背诚信。失信行为遍布环保、产品质量、经营信息、财务会计报告，有损企业形象，给社会造成极坏影响。没有强有力的诚信监管，对上市公司的经营行为进行全方位管控，不可能有健康发展的市场经济和稳定纯洁的证券市场 （三）缺乏诚信监管的社会氛围 人人都是市场经济的参与者，只有每个人、每个公司都参与市场经济的诚信监管，才会改变社会氛围，净化社会风气，让失信上市公司无处藏身。市场经济需要处处讲诚信，没有足够的社会诚信氛围，单靠政府职能部门很难发现管理漏洞，整顿市场经济秩序会变得困难重重。如果缺少群众参与打击违法违纪的热情，很多失信行为就会很难及时发现。掺杂使假、以次充好、胡编乱造的行为会肆无忌惮，再规范的法律法规也难以约束其行为，违法者会为经济利益驱使，冒着风险进行违法活动 （四）缺少诚信监管配套体系 进行上市公司的诚信监管，是一项系统工程，需要各职能部门相互配合，建立起诚信监管的配套体系。诚信问题涉及社会生活的方方面面，环保的、交通的、医疗卫生的、生产销售的，金融保险的等等，包罗万象。由于缺少配套体系，各自为政，进行诚信监管难度很大。当某一方面出现问题，不能互相通报，失信单位不能付出全面的有力度的代价，失信成本低廉，惩处力度不足，助长违法违纪的嚣张气焰。当在某个方面出现问题不能及时严厉惩处，另外时间又在别的方面出现问题，造成屡禁不止的后果 三、解决上市公司诚信监管问题的对策 （一）健全诚信监管的法规制度 尽管上市公司的企业管理水平普遍较高，但也不能放松警惕，需要有法律法规进行约束。同样道理，诚信的监管也需要有配套的法律法规。国家应适应市场经济中诚信问题突出，治理难度增加，百姓意见集中的现实，尽快制定全国性失信处罚的法律法规，尤其是针对上市公司、证券市场诚信监管方面的法律