第一讲税收筹划概述.ppt

格 言 愚昧者偷税 湖涂者漏税 野蛮者抗税 智慧者进行税务筹划 ——精明人的文明行为 ——新世纪的朝阳产业 2008年热点税事回眸 1．《中华人民共和国企业所得税法》实施 2008年1月1日《中华人民共和国企业所得税法》正式实施,过渡政策和相关配套措施陆续出台，标志着我国长达20多年的内、外资企业所得税“分制”时代由此结束，内、外资企业站在了同一起跑线上。这部法律的出台与实施，不仅给内资企业的发展注入了新的活力，还使我国合理利用外资的水平得到了较大的提高。舆论普遍认为，新税法对促进各类企业公平竞争、促进经济结构调整和转变经济增长方式、优化外资利用结构、堵塞税收漏洞等具有重大意义和深远影响。 2008年热点税事回眸 2．个人所得税政策调整实施 ?2008年3月1日起个税费用扣除标准提高至2000元。随后，根据个人所得税法有关规定，国务院决定自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。存款利率下调后，物价上涨将对居民储蓄造成一定侵蚀，因而此次对利息税暂免征收，意在增加储蓄收益，是对储蓄人利益的兼顾。暂时免征利息税，一定程度上保证了储户的部分利益，也在客观上增加了居民的实际可支配收入，对于刺激我国消费需求而言，是一个相对利好消息，而且也不会给财政收入带来过大影响。 2008年热点税事回眸 3．增值税改革将在全国施行 ?为扩大国内需求，降低企业设备投资的税收负担，促进企业技术进步、产业结构调整和转变经济增长方式，2008年12月15日，国家完成了对增值税、消费税和营业税暂行条例的修订，并正式对外发布，新条例自明年1月1日起施行。其中，增值税在全国范围内由生产型改为消费型，允许固定资产投资所含的进项税额扣除的改革措施，有利于进一步消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担，鼓励企业技术进步和促进产业结构调整，有利于应对目前国际金融危机对我国经济发展带来的不利影响，扩大需求，促进企业设备投资和扩大生产，保持我国经济平稳较快增长。 2008年热点税事回眸 4．成品油价税费改革方案出台 2008年12月5日，国家发改委、财政部、交通运输部和国家税务总局等部门对外公布了《成品油价税费改革方案（征求意见稿）》（下称《方案》）并向社会公开征求意见。截至12月12日《方案》征求意见结束，共收到各类意见48643条。12月19日，财政部、国家税务总局联合下发通知，决定从2009年1月1日起调整成品油消费税政策，孕育了14年之久的成品油价税费改革开始实施。成品油消费税政策调整是成品油价格和税费改革的重要内容之一，对促进节能减排和经济结构调整、规范政府收费行为和公平社会负担，都具有非常重大的意义。 2008年热点税事回眸 5．刺激内需保增长，税收措施再出手。 ○股票交易印花税调整:经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年4月24日起，调整证券（股票）交易印花税税率，由现行的3‰调整为1‰，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券（股票）交易印花税。????2008年9月19日起，经国务院批准，财政部、国家税务总局决定调整证券（股票）交易印花税征收方式。将现行的对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠予所书立的A股、B股股权转让书据的出让按1‰的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税。????○个人买卖住房交易税收政策调整:财政部网站发布消息称，中国国家有关部门今年第四季度将进一步完善住房保障等方面的工作力度。从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%；对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。地方政府可制定鼓励住房消费的收费减免政策。 2008年热点税事回眸 6．汽车消费税税率调整 ?财政部、国家税务总局日前发出通知，决定从2008年9月1日起调整汽车消费税，大幅提高3.0升以上大排量乘用车的消费税税率，同时降低1.0升以下小排量乘用车消费税税率。 根据通知，排气量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用车，税率由15%上调至25%，排气量在4.0升以上的乘用车，税率由20%上调至40%，分别调高67%和100%；排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%，降低两个百分点。 这是国家自2006年4月1日以来第二次调整汽车消费税税率，目的是抑制大排量汽车的生产和消费，鼓励小排量汽车的生产消费。 2008年热点税事回眸 7．出口退税政策密集调整 ?2008年7月30日，经国务院批准，财政部、国家税务总局发出通知，决定从2008年8月工资日起调整纺织品