预算管理实训.docx

【课程阶段实训】全面预算实训一、实训教学目的：　　1．应会：运用EXCEL进行全面预算。　　2．熟悉：EXCEL的一般操作方法以及相关工具的运用。 3. 情感态度：进一步认识EXCEL电子表在财务管理中的重要性，解决实际工作中的相关问题的作用，培养严谨求实的工作作风。二、实训条件准备：　　1．机房：满足一人一机，且保证每台计算机中安装excel2003软件，并能正常使用；　　2．学生：实训前完成全面预算实训指导书预习三、实训成绩考核方式与标准： 本次实训总分计为100分，具体评定细则为：　　1．遵守实训纪律，学习积极主动（10分），现场考勤与考察结合；　　2．会excel软件的基本操作（10分），现场逐人考察基本操作活动；　　3．能用excel编制销售预算等各种业务预算，电子表格设计合理，（40分），现场逐人考察基本操作活动；　　4．会编制现金收支表、预计资产负债表、利润表（40分）现场逐人考察基本操作结果；四、实训内容 根据给定的企业各种业务资料和资产负债表完成销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算、期末存货的预算、销售成本预算、销售费用与管理费用的预算、损益表、现金预算、资产负债表的预算等。 五、实训方法与步骤 1．输入原始数据 （1）业务资料：新建excel，将其命名为“全面预算实训”，打开excel电子表格，将sheet1重新命名为“资料”，建立如下表格，并输入产量和制造费用等资料：编制全面预算有关资料１、销售预测资料　　　产品名称销售量销售单价　乙8000090　2、产品成本预测资料　　　　项目　直接材料　　　材料名称单耗（千克）单价（元）金额（元/件）甲10181.512乙102111.112.1　　直接人工　　　　单耗（工时）单价（元）金额（元/件）甲　3824乙　2816　　　　　　　制造费用　　　　单耗(工时)单价（元）金额（元/件）甲　3721乙　2714　　　　　单位产品成本合计　　　　甲　　　57乙　　　42.13、期末存货资料　　　　材料（千克）　产成品（件）　产品17000　102148000乙产品15000　4、制造费用分配基础及分配率　　　　项目分配基础分配率　　变动项目　　　　辅助材料人工工时1　　修理费人工工时0.8　　间接人工人工工时1　　其他费用人工工时0.2　　固定项目　估计发生额　　管理费用　361000　　折旧费用　790000　　财产税　160000　　其他费用　165000　　5、管理和销售费用分配基础及分配表　　　　项目分配基础分配率　　变动项目　　　　销售佣金销售额0.07　　差旅费销售额0.02　　业务招待费销售额0.01　　固定项目　估计发生额　　工资　2100000　　折旧　180000　　办公用品　220000　　保险费　250000　　财产税　400000　　广告费　2210000　　6、所得税税率　30%　　　　　　　7、销售和采购的现金收付方式　　　　收入项目　　收现比例（%）　期初应收账款　　100%　当期销售　　91%9%支出项目　　付现比例　期初应付账款　　100%　当期采购　　90%10%直接人工　　100%　制造费用（不包括折旧）　　100%　销售和管理费用（不包括折旧）　　100%　期初应交所得税　　100%　当期应交所得税　　75%25% （2）资产负债表：将电子表格sheet2，重命名为“资产负债表”，输入以下数据：资产负债表傲东电器有限公司20*2.12.31资产　　　金额金额负债　金额现金　　　100000应付账款(直接材料款)　400000应收账款　　　600000应交所得税 200000直接材料数量单价　　负债合计600000101900001.5135000　　　1021000001.1110000245000　产成品　　　　　　甲产品1400057798000　权益资本乙产品2000042.18420001640000股本8000000固定资产　保留盈余　 5085000累计折旧　　370000011100000权益合产合计　　债和权益合 2．编制销售预算 将sheet3重新命名为“销售预算”，建立如下表格，完成下列表格的计算：傲东电器有限公司销售预算20*3年项目甲产品乙产品合计附注销售量(件)产品单价销售收入步骤：甲产品的产量单元格数据的计算，鼠标选中放甲产品数量的单元格，输入“=”，单击“资料”工作表，选择资料1中对应的甲产品产量单元格，回车，甲产品销量70000，其他资料类推。销售收入=单价*产量。　　3．编制生产预算 将sheet4重新命名为“生产预算”