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第六章 业务资金往来 本章主要介绍银行间往来资金业务的核算与处理，包括：商业银行与中央银行往来、银行同业往来、系统内往来、内部往来等业务。 要求主要熟悉这些业务往来过程，掌握基本核算账务处理。 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 第二节 同业往来核算 第三节　 联行往来业务 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 一、商业银行与中央银行往来的主要内容： 1、向中国人民银行发行库提取、缴存现金 2、按规定向中国人民银行缴存存款准备金 3、向中国人民银行办理再贴现、再贷款 4、与其他商业银行的资金清算 5、跨系统汇划款项和系统内50万元以上的大额汇划款项 6、系统内上下级行之间资金头寸的调拨、借入、借出 二、账户设置： 存中央银行存款：核算本行存在央行的一般性存款准备 金和备付金。 存中央银行财政性存款：核算本行按规定向央行缴存的财政性存款。 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 三、向央行缴存、提现业务核算 向央行发行库提取现金： 借:现金 贷：存中央银行存款 向央行发行库缴存现金： 借:存中央银行存款 贷：现金 四、缴存存款准备金的核算 法定存款准备金 （8%） 财政性存款准备金 法定存款准备金的处理：缴存、准备金存款不足 财政性存款准备金的处理：缴存、欠缴的处理 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 五、向央行借款的核算 1、科目设置 “向中央银行借款”、“存放中央银行款项” 2、再贷款帐户的设置 年度性贷款帐户、季节性贷款帐户、日拆性贷款帐户 3、再贷款的帐务处理 （1）再贷款发放的核算 A：中央银行的处理 借：**银行贷款---**行贷款户 贷：**银行存款 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 B：商业银行的处理 借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款---**借款户 （2）再贷款到期收回的核算 A：中央银行的核算 借：**银行存款 贷：**银行贷款---**行贷款户 金融企业往来收入---金融机构利息收入户 B：商业银行的处理 借：向中央银行借款---**借款户 金融企业往来支出---金融机构利息支出户 贷：存放中央银行款项 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 六、再贴现的核算 1、科目的设置：“票据融资(负债类)”、“再贴现”（资产类）、“贴现(资产类)” 2、再贴现的核算 （1）受理再贴现 A：中央银行的处理 借：再贴现---**银行再贴现户 贷：**银行存款(负债类) 金融企业往来收入---再贴现利息户 B：商业银行的处理 借：存放中央银行款项 金融企业往来支出 ---中央银行往来支出户 贷：票据融资 第一节 商业银行与中央银行往来的核算 （2）到期收回再贴现票款的核算 A：中央银行的处理 借：**银行存款 贷：再贴现---**银行再贴现 B：商业银行的处理 借：票据融资---再贴现 贷：存放中央银行款项 向中央银行借款及再贴现的核算 资料：工商银行上海市分行发生如下业务： 　　1、向当地人民银行借入一年期贷款1500000元，办理转帐。 　　2、归还前向人民银行所借临时借款本息，其中本金2000000元，应付利息36000元。 　　3、提交人民银行现贴现凭证与票据，办理再贴现手续，再贴现票据面值500000元，贴现天数29天，贴现率0.04%，办理转帐。 　　4、上项再贴现票据到期收回，办理转帐。 要求：根据以上资料，分别编制工商银行及人民银行的会计分录，计算部分