税务检查综合案例.pdf

税收检查综合案例 LOGO Contents 1 案例一 2 案例二 3 案例三 4 案例四 1 案例五 2 案例六 3 案例七 4 案例八 案例一 靓丽化妆品制造公司为国有企业，法人代表为 吴梅，是增值税一般纳税人，以生产靓丽牌化 妆品为主，兼营生产靓丽牌洗面奶。2010年 2-4季度纳税申报部分相关资料如下：①主营 业务收入1，500万元；②企业所得税申报表 中所列利润总额和应纳税所得额均为300， 000元，缴纳所得税75，000元。 已知：①化妆品消费税税率为30%；②采用 计划成本核算。 2011年2月14－18日，税务机关根据举报，派 税务人员李楠和陆羽对靓丽公司2010年2－4季 度纳税情况进行了检查，相关账簿资料如下： 1．4月54号凭证， 借：原材料-甲 124 000 管理费用 4 000 贷：银行存款 128 000 所附原始凭证为普通发票二张：一张发票显示为 从外地购进甲材料40吨，单价3 100元；另一张 发票显示为支付运杂费4 000元，货款已付。 2．5月32号凭证， 借：财务费用 12 000 贷：预提费用 12 000 所附原始凭证显示为预提5月份贷款利息12 000 元，其中6 000元为正在建造的固定资产贷款利 息。 3．6月85号凭证， 借：银行存款 117，000 贷：应收账款――甲商场 117，000 所附原始凭证为银行收款凭证。 经核实，6月20日靓丽公司销售一批化妆品给甲 商场，开具的增值税专用发票注明价款为100， 000元，商场于20日以银行存款付讫货款。 4．该厂固定资产采用综合折旧法，年折旧率为 6%，年初固定资产原值1，000，000元，其 中有已提足折旧的固定资产30，000元，融资性 租出固定资产60，000元，不需用固定资产 110，000元。每月计提折旧1，000， 000×6%÷12＝5，000元。 借：管理费用 5，000 贷：累计折旧 5，000