保险公司2012年财务费用报销治理办法.doc

***保险公司2012年财务费用报销管理办法机关各部门、各支公司、营销服务部：为进一步配合******分公司财务管理中心账务处理的实效性，根据***分公司的预算指导意见以及结合各公司业务经营情况，***分公司对2012年费用报销管理做如下安排：一、费用报销时间安排：***支公司：每月8日至25日期间的星期一；***支公司：每月8日至25日期间的星期二；***支公司：每月8日至25日期间的星期三；***支公司：每月8日至25日期间的星期四；***支公司：每月8日至25日期间的星期五。城区各家支公司及机关各部门： 每月 15日—25日（如与县级公司在同一时间段，县级公司优先进行费用报销）。二、报账要求（一）报销原始凭证不得涂改，必须字迹工整、签字齐全、发票项目合规、付款人名称完整、发票盖有发票专用章。（二）各公司会计将所报销单据录入费用报销系统，待系统出现已过账后再到财务进行报销处理。（三）现金支票须在两日内领取，不得跨月，转账支票五日内转到对方账户，如因此月末产生的未达账项，次月1号财务将对未达支票进行作废处理，产生后果由经办人及相关领导负责。 (四)请各家会计牢记自己的报账时间进行费用报销，逾期未报或重录、漏报及不需要报的费用月末前必须进行冲账处理。(五)电费、水费、电话费不受时间约束，随时打电话进行电汇及转账付费，会计收到发票后及时进行费用报销（滞纳金、罚款不得报账），不得跨月。(六)各项津贴、奖励等附加佣金付款截止日期为费用报销后三天，即每月23-25日。（七）机打发票日期必须是决算月后的，比如7月1日后不得使用7月之前日期的发票进行报销；定额发票（国税、地税）2011年之前印刷批次和日期的一律不得报账。（八）检查原始凭证的合规性，按照《费用报销会计审核要点》（详见附件3）审查支持性文件的完整性。（九）对于已经发生或部分发生的支出事项，尚未取得发票或未进行结算，支出（归口）部门应当在年底结账期内对支出金额进行估算，并提供相应支持材料，递交省级分公司财务管理中心按照财务报销流程进行预提处理。（十）对于未按（报账要求九）要求办理年度预提的财务报销申请，应提交省级分公司负责人审批，并作为前期差错在“其他业务支出-以前年度损益”科目核算，纳入各部门本年度预算考核范围。（十一）公司员工因公出差、举办会议、业务招待或采购办公用品等预算内支出项目，可根据财务规定借支款项。借款经办人必须是公司签订劳动合同人员。（十二）借款管理应坚持“谁借款、谁负责”的原则，借款事项经办部门对借款事项的真实性负责，具体操作和管理要求应当符合《其他应收应付款项管理暂行规定》的有关规定。三、权限管理要求：（一）城区支公司在预算额度内，经济事项完毕后，各部门应当及时办理报销手续（原则上应在经济事项发生后的5个工作日）。部门经办人整理纸质报销凭证，签字确认后，向预算管理员提交；由预算管理员提交费用申请，如需要动支申请，先提交动支申请，经城区支公司负责人、城区支公司上级公司分管领导（渠道负责人）、城区支公司上级公司负责人（如需）依次审批通过后，方可执行。（二）县支公司支出（归口）部门在预算额度内，经济事项完毕后，支出（归口）部门应当及时办理报销手续（原则上应在经济事项发生后的5个工作日）。支出（归口）部门经办人整理纸质报销凭证，签字确认后，向预算管理员提交；由预算管理员提交费用申请，如需要动支申请，先提交动支申请，经部门负责人、支出（归口）部门分管领导（渠道负责人）、县支公司上级分管领导、县支公司上级公司负责人（如需）依次审批通过后，方可执行。（三）客户服务中心在预算额度内，经办人应当及时办理报销手续（原则上应在经济事项发生后的5个工作日）。经办人整理纸质报销凭证，签字确认后，向预算管理员提交；由预算管理员提交动支申请，经客户服务中心负责人、客户服务中心上级分管领导依次审批通过后，方可执行。 （四）根据***分公司的预算指导意见以及结合各公司业务经营情况，纸制单据2000元以下费用由财务人员根据各支公司预算指标情况进行审批通过（见附表1）， 各支公司2000-5000元（不含5000元）之间费用有财务经理审批，机关费用统一由***分公司财务处理中心审核后财务经理审批方可报销。5000元（含5000元）以上费用需填写《大额费用支出申请表》并需要动支申请方可报销（见附表2）。请各县级支公司及营销服务部预算员认真核对。四、财务报销审批方式及影像管理（一）对于职工薪酬（包括工资、五险一金、企业年金计划等），财务报销采取纸质审批方式。（二）对于营业税金及附加、业务及管理费中的一般税费支出项目（除零星账簿贴花外），财务报销采取纸质审批方式。所有的纳税凭证全部由财务处理叫主税务管理岗审批后列支。（三）对于手续费及佣金支出（不包括附加佣金的教育培训支出和业务推动支出）、营业外