2016年营改增第三期课程测试题.doc

（单选） 1.（ C ）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。 A.创意策划服务 B.会议展览服务 C.广告服务 D.鉴证咨询服务 2.提供不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（ C ）。 A．3% B．5% C．11% D．13% 3.房地产企业销售未完工开发产品，开发项目位于深圳市内的，计税毛利率不得低于( C )。 A．5％ B．10％ C．15％ D．20％ 4.以下说法错误的是（ D ） A．一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。 B．原地税机关监制的门票、过路（过桥）费发票，可以延用至2016年6月30日。 C．购买土地使用权支出不可抵扣增值税。 D．非房地产企业自建房产，土地支出可以抵扣增值税。 5.纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应在（ ）主管国税机关预缴税款后，向（ ）主管国税机关进行纳税申报。（ A ） A．不动产所在地，机构所在地 B．不动产所在地，不动产所在地 C．机构所在地，不动产所在地 D．机构所在地，机构所在地 6.一般纳税人提供的可以选择简易计税方法的生活服务，征收率为（ A ）。 A．3% B．5% C．11% D．13% 7.房地产开发商销售不动产，应税行为发生时间为：（ C ） A．收取订金的当天 B．签订协议的当天 C．开具发票的当天 D．取得发票的当天 8. 境外公司向境内公司提供软件开发服务，境内公司需为境外公司按照适用税率（ C ）代扣代缴增值税。 A．3% B．5% C．6% D．11% 9.以下说法错误的是：（ D ） A．旅行社提供旅游服务，其中向旅客收取并支付给其他单位的机票款可在计算销售额时扣除。 B．个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 C．提供机票代理业务，应按照6%的税率缴纳增值税。 D．同一房地产项目可以同时选择简易征收和一般计税方法 10.提供不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权征收率为（ B ）。 A．3% B．5% C．11% D．13% 11.小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向（ ）主管国税机关申请代开增值税发票。个人出租不动产，可向（ ）主管地税机关申请代开增值税发票。（ A ） A．不动产所在地，不动产所在地 B．机构所在地，不动产所在地 C．不动产所在地，户口所在地 D．机构所在地，户口所在地 12.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照（ A ）的预征率预缴增值税。 A．3% B．5% C．11% D．13% 13.以下说法错误的是（ D ） A．个人销售自建自用住房，免征增值税。 B．深圳市个人销售购买不足2年的住房，按照5%的征收率全额缴纳增值税。 C．深圳市个人销售购买2年以上（含2年）的住房，免征增值税。 D．深圳市个人销售购买2年以上（含2年）的非普通住房，免征增值税。 14.他个人销售其取得的不动产（不含自建），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（ B ）的征收率计算应纳税额。 A．3% B．5% C．11% D．13% 15.以下说法错误的是（ C ） A．增值税小规模纳税人提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 B．从事个体经营的军队转业干部，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 C．持《就业创业证》的人员从事个体经营的，在3年内可按每户每年4000元为限额扣减其当年实际应缴纳的增值税。 D．中国公民在境外提供的旅游服务，免征增值税。 16.餐饮企业一般纳税人销售食品税率。?5%的征收率计税，以取得的全部价款为销售额，不得扣除对应的土地价款。（错误） 试点纳税人在营改增之前已缴纳营业税，但未开具发票，现需补开增值税发票，需重新缴纳增值税。（错误） 个体工商户出租不动产，在不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，允许在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。（正确）