1.3处理商业银行会计凭证.ppt

处理商业银行会计凭证 任务1.3 任务引入 知识点一:商业银行会计凭证的分类 基本凭证 （1）现金收入/付出传票 （2）转账借方/贷方传票 （3）特种转账借方/贷方传票 （4）表外科目收入/付出传票 特定凭证 特定凭证是指银行据以办理业务并可代替记账传票凭以记账的各种专用凭证。一般由银行印制，客户购买和填写，并提交银行凭以办理某种业务。 知识点二:商业银行会计凭证的特点 1、以原始凭证代替记账凭证 2、大部分业务采用单式凭证 3、凭证传递环节多 知识点三:商业银行会计凭证的填制 1、按现金/转账业务的要求填制凭证 2、更正/重填凭证的规定 3、多联/单联凭证的填写规定 4 、中文数字的书写 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌 、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆、角、分、零、整 知识点三:商业银行会计凭证的填制 5、中文日期书写方法 （1）?在填写月、日时，月为1、2和10的，日为1至9和10、20和30的，应在其前加“零”。 （2）日为11至19的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 任务实施 1.2009年1月18日，星辰股份有限公司向伟业股份有限公司支付货款136700元。 星辰账号：360202010005 伟业账号：360202010015 分录： 借：吸收存款—单位活期存款—星辰 136700 贷：吸收存款—单位活期存款—伟业 136700 转账业务：一张凭证只记一个科目！ 任务实施 任务实施 任务实施 2.2009年3月1日,星辰股份有限公司支取备用金1000元. 分录: 借: 吸收存款—单位活期存款—星辰 1000 贷: 库存现金 1000 现金业务无记账凭证,以其对方科目记账凭证为依据反方记账. 本业务只有一张借方凭证! 任务实施 Thank you! * Company LOGO 转账业务 现金业务