第一章 教学课件.ppt

（一）出纳工作 出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 （二）出纳人员 出纳人员指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分：狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员。 三、出纳的核算方法 （一）设置账户 （二）复式记账 （三）审核与填制凭证 （四）登记账簿 （五）财产清查 （六）编制报告单 四、出纳工作的要求 （1）熟悉财经法规和公司财务管理制度。 （2）向有关领导及会计主管及时请示资金安排计划。 （3）准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。 （4）坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 四、出纳工作的要求 （5）随时掌握各银行账户余额，禁止签发空头支票。收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。 （6）根据单位需要，每天或每周报送出纳报告单 （7）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险柜，保持办公场所整洁，无资料遗漏或乱放现象。 （8）树立良好的窗口形象。 四、出纳工作的要求 （9）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。 （10）因特殊事项或情况，造成工作未完成的，应列明未尽事项，留待翌日优先办理 （11）每月终了后，出纳人员应当对其保管的支票、发票、有价证券，重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。 （12）其他出纳工作的办理。 五、出纳与其他会计的关系 （一）各有各的分工 （二）既互相依赖又互相牵制 （三）出纳核算是一种特殊的明细核算 （四）出纳工作是一种账实兼管的工作 （五）出纳工作直接参与经济活动过程 第二节 出纳的权限和原则 一、出纳人员的权限 （一）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为 （二）参与货币资金管理的权力 （三）管好用好货币资金的权力 二、出纳工作的基本原则 出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱账分管原则。 钱账分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。 三、会计人员的职业道德 （1）爱岗敬业 （2）熟悉法规 （3）依法办事 （4）客观公正 （5）搞好服务 （6）保守秘密 （7）清正廉洁 （8）坚持原则 第一章 出纳概述 第一节 出纳和出纳工作 1 第二节 出纳的权限和原则 2 ◆知识目标 对出纳的含义以及应遵守的职业道德、工作权限有一定的认识；掌握出纳工作中遵循的原则、日常工作内容；了解出纳和其他岗位会计的关系。 ◆能力目标 能够了解出纳的日常工作，掌握出纳的核算方法，能够遵守会计人员的职业道德和工作原则。 第一节 出纳和出纳工作 一、出纳的含义 二、出纳的日常工作 三、出纳的核算方法 四、出纳工作的要求 五、出纳与其他会计的关系 一、出纳的含义 出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 二、出纳的日常工作 （一）货币资金核算 （二）往来结算 （三）工资核算 （四）年检和涉税工作