如何对借款人非财务信息进行分析.docVIP

如何对借款人非财务信息进行分析？ 一、非财务信息评估概述 非财务信息分析对判断借款人的还款能力、还款意愿、判断借款人的信用具有重要意义。通过借款企业的行业、经营、管理信息以及企业主个人的品德、行为、社会声誉等非财务因素分析方法的介绍，信贷人员在对借款人财务状况进行分析的同时，对借款人的各种非财务因素进行认真的定性分析，评价其对现金流量等财务指标影响的方向和程度，对借款人的偿债能力作出更全面、客观的预测和动态评估，以进一步判断借款人偿债的可能性。 （一）非财务信息的概念 非财务信息又称软信息，泛指不包括在借款人财务因素、担保条件范围内、对贷款偿还产生影响的其他各种相关因素的统称。非财务信息是不以货币为计量单位，不一定与企业财务状况相关，但与企业生产经营活动密切联系的各种因素。非财务因素对企业的生存与发展有着巨大而深远的影响。 与大企业相比，中小企业具有的风险等级不一致性，严重的信息不对称性，管理不规范、无财务报表或报表不真实，无抵押担保等情况，是导致中小企业融资困境的根源之一。由于中小企业存在上述特点，信贷机构需要通过多种渠道搜集到的大量有关企业主个人的品德、行为、社会声誉等难以量化和传递的“软信息”以及企业的行业、经营、管理、自然及社会因素，即非财务信息。这些“软信息”具有强烈的人格化特征。 （二）非财务信息和财务信息的关系 非财务信息分析,与财务信息分析相互印证、相互补充、为信用评价结果提供充分和必要的依据。前者主要对影响借款人的行业、生产、经营、财务的各种变动因素以及企业主个人信用的分析，动态地预测企业未来时期内的经营和管理效果，更多地侧重于定性分析；后者主要定量地考核和分析企业的历史经营状况。 非财务信息不仅有助于判断客户的偿还清付能力，更是判断客户付款可能性、检验其可信信任程度的不可或缺因素。尤其对于小额信贷客户而言，财务信息的不完整决定了非财务信息分析的重要性。 （三）分析非财务信息的目的 1．从业务对象看，民间信贷机构的客户大部分为自然人以及中小企业主，都不能提供规范的会计信息，无法及时、全面、准确了解其收入、家庭财产、对外经济往来等财务情况，只能主要依靠对非财务信息的分析，判断还款可能性；即使借款人为法人客户，所提供的会计信息不完全、不真实的现象也比较普遍，仅依靠客户提供的会计报表得出的财务分析结论，很难准确判断其还款能力，必须借助非财务信息分析来弥补财务分析的缺陷。中小企业存在的特点并不代表是缺点：信息不对称不意味着风险高、抗风险能力弱不等于信用差、无抵押不代表高违约、规模小并不是无利润，因此需要通过借助对借款人的非财务信息分析来做出是否贷款的决定。 2．判断借款人的还款能力。在分析借款人的还款能力时，习惯用资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标对借款人的现金流和财务能力进行分析。但是，财务分析主要是对借款人的历史还款能力进行定量分析，且其基础是建立在持续、稳定经营的会计假设之上的。换句话说，财务分析更注重回答历史状况。事实上,借款人的经营状况受其行业风险、经营风险、管理水平等各种因素的影响和作用，是处于不断变化之中的。当前的经营状况是在过去经营状况的基础上,由财务因素和非财务因素综合作用的结果，未来的经营状况则是由过去、现在和将来种种因素影响和作用的结果。当前的非财务因素可能就是未来贷款风险的预警信息。判断一个企业好坏的因素很多,企业的领导、管理水平、技术水平等都是要考虑的因素，所以，对于非财务信息进行定性分析不仅是需要的，而且是不可避免的，有助于增强定量分析预测的可靠性，对借款人的还款能力做出更加全面、客观的预测和动态评估。 3．判断借款人的信用。一笔贷款能否按期偿还，概括地说取决于两个因素：一是借款人的还款能力，二是借款人的还款意愿。在实际工作中，有些不良贷款的形成并不是因为借款人没有还款能力，而是借款人“有钱不还”，或者是信贷机构缺乏对贷款的严格监督和催收。所以，信贷机构进行信贷决策时，既要关注借款人的还款能力,也要分析借款人的信用。而借款人的信用如何，在财务报表上基本没有体现，因而必须进行非财务因素分析。 二、非财务信息的主要内容 （一）个人基本信息 单个的非财务信息并不能真实反映出一个人的信用情况，需要一个多层次的信息群才能对借款人的信用作出基本判断。 对于客户的基本信息收集主要包括客户的年纪、婚姻状况、户籍状况和房产信息、受教育程度、个人嗜好、从业经验、家庭收入与开支、保证人信息等。 1．客户的年纪 客户的年纪可以反映客户的社会经验，以及死亡的风险。通常情况下，一个人的年龄和其社会经验成正比，年龄偏大或者偏小都会增大贷款的风险。年龄偏小的借款人：阅历浅、社会经验不足、在经营过程中缺乏管理经验、企业可能处于起步阶段，经营存在很大的不确定性。另外，企业的实际所有人可能还会另有其人，例如父母等。年龄偏