2013小型企业财务报告审计工作底稿编制指南 (中注协)第一部分.pdf

第一部分 初步业务活动工作底稿 一、初步业务活动程序表 初步业务活动程序表 被审计单价： 索引号： A 项目： 初步业务活动 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 一、注册会计师的目标 确定是否接受业务委托；如果接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求： （1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； （2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的事项； （3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 二、审计工作核对表 初步业务活动程序 索引号 执行人 1、与被审计单位面谈，讨论下列事项： （1）审计的目标与范围。 略 （2）审计报告的用途。 略 （3）管理层的责任，包括： ①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适 用）； ②设计、执行和维护必要和内部控制，以使财务报表不存在于舞弊或错误导致 的重大错报； 略 ③向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报 表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需 要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要 的内部人员和其他相关人员。 (4）适用的财务报告编制基础。 略 (5）执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求。 略 (6）审计报告的预期形式和内容以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同 略 于预期形式和内容的说明。 (7）与审计涉及的被审计单位内部审计人员和其他员工工作的协调（必要时）。 略 （8)对利用专家工作的安排。 略 (9)与前任资产会计师（如存在）沟通的安排 （10）审计收费，包括收费的计算基础和收费安排 (11)对审计结果的其他沟通形式 （12）其他需要达成一致意见的事项 2.对于首次按受审计委托的业务，在征得被审计单位书面同意后，与前任注册 AA 会计师沟通，并对沟通结果进行评价。 AB 3.初步了解审计单位及其环境，或其发生的重大变化，并予以记录。 AC 4.对于连续审计业务，查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告 、管理意见书和重大事项概要等，评价导致对上期财务报表非无保留意见的事 略 项对本期的影响，了解以前年度在与治理层的沟通函中提及的值得关注的内部 控制缺陷是否得到解决等。 5．对于连续审计业务，考虑是否需要修改业务约定条款以及是否需要提醒被审 计单