内部控制-业务层面控制 1.8承兑汇票管理.pdf

1.8 承兑汇票管理 1.8 承兑汇票管理 一 适用范围 4 资产安全目标 适用于天然气公司及各单位承兑汇票业务。 4.1 防止承兑汇票流失，确保中国石化承兑汇票的安全，防 止被挪用、转移、侵占、盗窃。 二 控制目标 5 合规目标 1 战略目标 5.1 承兑汇票的签发、取得、背书、贴现符合票据法等国家 法律、法规以及公司内部规章制度。 2 经营目标 2.1 保证资金安全，按时支付，节约财务费用。 2.2 妥善保管承兑汇票，提高承兑汇票管理水平，充分发挥 承兑汇票效能。 3 财务目标 2011年版 1.8 承兑汇票管理 3.1 保证承兑汇票核算真实、准确、完整。 2011年版 1.8 承兑汇票管理 三、内部控制矩阵 控制目标 风险编号 控制点 责任部门/单位 对应系统流程 权限索引 控制文档 会计报表项目 1下达短期融资授信额度 2.1 2.03.02 1.1下达短期融资授信额度。公司对承兑汇票业务实行集中管 财务资产部 短期融资授信额 理，各单位不得自行办理收票、开票、贴现、背书转让和承兑等 度 有关承兑汇票业务。如因业务各需要必须办理承兑汇票有关业务 的，必须经过公司总会计师正式书面授权，并在规定的短期融资 授信额度内办理业务。 2出票 2.1 2.02.08 2.1开票额度。公司及各单位应当在财务部核定的短期融资授信 财务资产部 短期融资授信额 5.1 额度内，在指定金融机构办理承兑汇票开票业务。 各单位 度 2.1 2.03.01 2.2开票要求。公司及各单位不得开具财务公司承兑汇票以外的 财务资产部 应付票据登记簿 商业承兑汇票。 各单位 或应付票据台账 3.1 2.03.02 2.3办理开票业务。以承兑汇票结算的业务，公司及各单位财务 财务资产部 票据登记簿或台 应付票据 部门须根据合同